사업 결합 |
6개월 종료 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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9월. 2020년 3월 30일 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 사업 결합 [요약] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 사업 결합 |
사업 결합 에라 그룹 주식회사
2020년 6월 11일, Old Bristow와 Era의 결합은 Old Bristow의 주주들에게 보통주("결합 회사 보통주")를 발행한 Era와의 전체 주식 거래에서 성공적으로 완료되었습니다. 해당 거래는 회계기준 목록화(“ASC”) 805, 사업결합(“ASC 805”)에 따른 취득 회계 방법을 사용하여 회계처리되었습니다. 합병에서 Old Bristow는 Era의 자회사인 Merger Sub와 합병되었으며 Old Bristow는 생존 회사이자 Combined Company의 최종 모회사인 Era의 자회사로 남게 되었습니다. Era는 세계에서 가장 큰 헬리콥터 운영업체 중 하나이자 미국에서 가장 오랫동안 헬리콥터 운송 운영업체로 활동해 왔으며 주로 해양 석유 및 가스 생산 플랫폼, 시추 장비 및 기타 시설에 서비스를 제공하고 있습니다. 거래는 Era가 Old Bristow 주주들에게 Combined Company 보통주 주식을 발행하여 미국 연방 소득세 목적을 위한 면세 재조직 자격을 부여하는 전체 주식, 역삼각형 합병으로 구성되었습니다. 합병 후 Era는 이름을 슬롯 사이트 Inc.로 변경했으며 보통주는 새로운 티커 기호 VTOL로 NYSE에서 계속 거래되었습니다.
Era가 합병에서 법적 인수자인 반면, Old Bristow는 합병 조건 및 다음을 포함한 기타 고려 사항에 따라 회계 인수자로 결정되었습니다. (i) 합병 완료 직후 Old Bristow 주주는 약 소유77%결합 회사 보통주 및 합병 전 Era 보통주 보유자(“Era 보통주”)의 발행 주식 중 약 소유23%결합 회사 보통주의 발행 주식 수와 (ii) 회사 이사회는 다음으로 구성됩니다.여덟이사 포함여섯오래된 Bristow 지정자. 본 합병은 ASC 805 '사업결합'에 따른 취득회계기준에 따라 회계처리되었습니다. 인수
회계 방법에서는 무엇보다도 취득한 자산과 인수한 부채를 취득일 현재의 공정 가치로 인식해야 합니다. 회사는 취득일로부터 1년 이내에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치에 대한 평가를 완료했습니다. 회사는 주로 항공기, 상환 가능한 비지배지분 및 법인세와 관련하여 수신한 추가 정보로 인해 측정 기간 조정을 기록했으며, 그 결과 염가매수이익이 증가했습니다.570만 달러.
이전된 대가의 취득일 공정 가치는 다음과 같이 구성되었습니다(천 단위):
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다음 표에는 취득일인 2020년 6월 11일(천 단위)을 기준으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정 가치가 요약되어 있습니다.
합병으로 인해 양도된 구매 대가를 초과하는 취득한 식별 가능한 순 자산의 추정 공정 가치로 인해 염가 구매 이익이 발생했습니다.8,110만 달러그리고 압축 시 염가 구매 이익으로 표시됩니다.
통합 운영 명세서. 이번 염가매수는 본 합병의 최초 발표와 완료 사이에 석유 및 가스 가격 하락, 코로나19 팬데믹과 관련된 시장 변동성 등의 요인이 복합적으로 작용한 결과였습니다.
구체적으로 Era 주가는 다음부터 하락했습니다.$8.59에$5.16합병 발표 전 마지막 거래일과 합병이 종료된 날짜 사이입니다. 합병 총 대가는 합병 계약일과 합병 완료 사이에 Old Bristow의 보통주 가치가 증가하거나 Era의 보통주 가치가 감소하는 경우 고정되고 변동되지 않는 교환 비율을 기반으로 했습니다.
다음의 감사되지 않은 추가 추정 결합 재무 정보는 지난 3개월 및 6개월 동안 회사의 운영 결과를 나타냅니다.2020년 9월 30일, 마치 합병이 2019년 11월 1일에 발생한 것처럼 보입니다. 이는 Old Bristow가 Chapter 11 Cases에서 등장한 발효일입니다. 감사되지 않은 추정 재무 정보는 다음과 같습니다(천 단위).(1):
(1) 합병의 결과로 회사는 2020년 8월에 발생한 Lider에 대한 투자를 처분해야 했습니다. 회사는 2020년 6월에 손상을 기록했습니다.1,870만 달러향후 투자 처분과 관련됩니다. 이 손상은 비반복적 성격으로 인해 슬롯 사이트 Inc.에 귀속되는 추정 통합 순이익과 순이익에서 제외되었습니다.
2020년 6월 11일 인수일부터 회사의 요약 연결 영업 명세서에 포함된 Era의 수익 및 수익 금액은 다음과 같습니다(천 단위):
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