중요한 회계 정책의 표시, 통합 및 요약의 기초 |
6개월 종료 | ||||||||||||||||||||
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9월. 2020년 3월 30일 | |||||||||||||||||||||
| 재무제표의 조직, 통합 및 표시 [요약] | |||||||||||||||||||||
| 중요한 회계 정책의 제시, 통합 및 요약의 기초 | 중요한 회계 정책의 제시, 통합 및 요약의 기초 요약 연결 재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.와 그 연결 법인의 계정이 포함되어 있습니다. 2020년 1월 23일, Era Group Inc.(“Era”), Era(“Merger Sub”)가 전체 지분을 소유한 자회사인 Ruby Redux Merger Sub, Inc. 및 슬롯 사이트 Inc.(“Old Bristow”)는 2020년 4월 22일에 개정된 합병 계약 및 계획(“합병 계약”)을 체결했습니다. 2020년 6월 11일, 합병 계약에 따라 고려된 합병(“합병”)이 완료되었고 Merger Sub는 Old Bristow와 합병되어 Old Bristow와 합병되었으며 Old Bristow는 존속 기업이자 Era가 직접 전체 지분을 소유한 자회사로 계속 유지되었습니다. 합병 후 Era는 이름을 슬롯 사이트 Inc.로 변경했으며 Old Bristow는 이름을 Bristow Holdings U.S. Inc.로 변경했습니다. 문맥상 달리 명시하지 않는 한, 본 양식 10-Q 분기별 보고서에는 다음을 참조합니다.
미국("미국")이 일반적으로 인정하는 회계 원칙("GAAP")에 따라, Era가 법적 인수자이고 Combined Company의 최종 모회사로 남아 있음에도 불구하고 본 합병은 Old Bristow of Era의 인수로 간주되었습니다. 결과적으로, 합병이 완료되면 Old Bristow의 과거 재무제표가 합병 완료 전 모든 기간에 대한 Era의 과거 재무제표를 대체했으며 Era의 재무 상태, 운영 결과, 포괄 소득 및 현금 흐름은 2020년 6월 12일 이후 해당 재무제표에 포함되었습니다. 양식 10-Q의 분기별 보고서에서 비교 기간 공개에 대한 언급은 Old Bristow를 나타냅니다.
합병이 완료됨에 따라 회사는 회계연도말을 Old Bristow의 회계연도말에 맞춰 12월 31일에서 3월 31일로 변경했습니다. 회사의 회계연도는 3월 31일에 종료되며, 회계연도는 해당 기간의 종료일을 기준으로 합니다. 따라서 2021년 3월 31일에 끝나는 회계연도를 '2021회계연도'라고 합니다.
다음에 대한 요약된 연결 재무 정보3개월 6개월이 끝났습니다 2020년 9월 30일(후계자) 및2019년 9월 30일(전임자)는 GAAP와 분기별 양식 10-Q 및 규정 S-X에 따른 중간 재무 정보 보고를 위한 SEC의 규칙 및 규정에 따라 회사에서 준비했습니다. 미국(“미국”)의 GAAP에 따라 작성된 재무제표에 일반적으로 포함되는 특정 정보 및 각주 공개는 연간 연결 재무제표에 표시되는 내용에서 요약되거나 생략되었습니다. 이 요약 연결 재무제표는 2020년 6월 17일에 증권거래위원회('SEC')에 제출된 2020년 3월 31일 종료 회계연도에 대한 회사의 양식 8-K에 대한 현재 보고서('2020 회계연도 재무제표')에 포함된 재무제표 및 관련 메모(이하 '재무제표 양식 8-K')와 함께 읽어야 합니다.
이 재무제표와 그에 따른 각주를 준비하려면 회사가 추정과 가정을 해야 합니다. 그러나 여기에는 요약연결대차대조표, 요약연결영업명세서 및 포괄손익계산서, 요약연결현금흐름표, 요약연결현금흐름표, 주주투자 및 메자닌자본 변동표의 공정한 표시를 위해 경영진의 의견에 필요한 일반적으로 반복되는 모든 조정이 포함됩니다. 제시된 중간 기간의 영업 결과가 반드시 전체 회계연도에 대해 예상되는 결과를 나타내는 것은 아닙니다.
이 분기별 양식 10-Q에 있는 요약된 통합 재무 정보는 회사의 독립적인 등록 공공 회계 회사의 감사를 받지 않았습니다.
통합 기초
연결 재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.의 계정과 슬롯 사이트 Inc.의 전체 지분 및 과반수 지분을 소유한 자회사 및 회사가 주요 수혜자인 가변이자 기업("VIE")의 기준을 충족하는 법인이 포함되어 있습니다. 모든 중요한 회사 간 계정 및 거래는 통합 시 제거됩니다.
코로나바이러스 업데이트
신종 코로나바이러스(“COVID-19”)로 인한 질병의 발생은 수요 약화와 공급 과잉으로 인해 석유 및 천연가스 가격의 상당한 하락을 가져왔고 2020년 세계 시장에 심각한 혼란과 변동성을 초래했습니다. 이러한 상황은 적어도 가까운 미래 동안 지속될 것으로 예상됩니다. 침체된 석유 및 천연가스 가격 환경은 처음에는 대규모 산유국의 결정으로 인해 악화되었지만, 그 결의안은 역사적 평균 이하로 유지되는 석유 및 가스 가격의 의미 있는 상승으로 이어지지 않았습니다. 자세한 내용은 II부 항목 1A "위험 요소" 및 항목 2. 재무 상태 및 운영 결과에 대한 경영진의 논의 및 분석("MD&A")의 "최근 개발" 섹션을 참조하세요.
11장에 따른 자발적 개편으로 인한 출현
2019년 5월 11일("청원 날짜")에 Old Bristow와 일부 자회사(총칭하여 "채무자")는 제목 11장에 따라 구제를 구하는 텍사스 남부 지역 휴스턴 지역의 미국 파산 법원("파산 법원")에 자발적인 청원서("11장 사건")를 제출했습니다. 미국법 11조(“파산법”). 채무자의 11장 사건은 In re: 슬롯 사이트 Inc., et al., Main Case No. 19-32713이라는 캡션으로 공동으로 관리되었습니다. 제11장 사건이 계속되는 동안, 채무자는 파산법의 해당 조항과 파산법원의 명령에 따라 파산 법원 관할권 하에서 "점유 채무자"로서 사업을 운영하고 재산을 계속 관리했습니다. 2019년 8월 1일에 채무자들은 파산 법원에 공동 11장 조직 개편 계획을 제출했고, 2019년 8월 20일에 채무자들은 수정된 공동 11장 조직 개편 계획(2019년 8월 22일에 추가 수정됨, "수정 계획") 및 관련 공개 진술서(2019년 8월 22일 추가 수정됨)를 제출했습니다. “수정된 공개 성명서”). 2019년 10월 8일, 파산법원은 수정된 공개 명세서를 승인하고 수정된 계획을 확인하는 명령을 내렸습니다. 수정된 계획의 발효일(“발효일”)은 2019년 10월 31일에 발생했으며, 이때 채무자가 11장 사건에서 나타났습니다. 파산 법원은 파산 중에 취득한 Old Bristow에 대한 DIP(보유 채무자) 자금 조달을 승인하여 새로운 보통주("Old Bristow 보통주")와 새로운 우선주("Old Bristow 우선주")를 발행하여 해결했습니다.$0.0001, 수정된 계획에 따라.
Old Bristow가 파산에서 벗어나자 Old Bristow는 재무회계기준위원회(“FASB”) 회계기준 목록화(“ASC”) No. 852, “재조직”(“ASC 852”)의 조항에 따라 새로운 시작 회계를 채택했으며 이로 인해 Old Bristow는 발효일에 재무 보고 목적을 위한 새로운 법인이 되었습니다. 신규 시작 회계를 채택하면서 회사의 자산과 부채는 신규 시작 보고일인 2019년 10월 31일 현재의 공정 가치로 기록되었습니다. 신규 시작 회계를 채택한 결과, 2019년 10월 31일 이후 Old Bristow의 연결 재무제표는 2019년 10월 31일 이전의 연결 재무제표와 비교할 수 없을 수도 있습니다. 양식 10-Q에 대한 이 분기별 보고서에서는 다음을 참조합니다.
현재 예상 신용 손실(“CECL”)
회사의 고객은 주로 국제적이고 독립적이며 주요 통합 탐사, 개발 및 생산 회사, 제3자 헬리콥터 운영업체 및 정부 기관입니다. 당사는 매출채권의 단기성격, 유사한 고객기반 및 위험특성을 근거로 단일 자산풀로 지정하고 있습니다. 고객은 일반적으로 단기적으로 신용을 부여받으며 관련 신용 위험은 최소화된 것으로 간주됩니다. 회사는 과거 고객 결제 동향, 고객 신용 등급 및 예측 가능한 경제 상황에 대해 정기적인 정량적, 정성적 분석을 수행합니다. 역사적으로 매출채권의 손실은 중요하지 않았으며 서로 상관관계도 없었습니다. 이러한 분석을 토대로 당사는 사례별로 매출채권자산풀에 대한 추가적립금이 필요한지 여부를 결정합니다. 매출채권은 회수 불가능한 것으로 간주되어 회수 노력이 소진되면 채권 및 의심 계정에 대한 충당금에서 제거됩니다. 현재2020년 9월 30일(승계자), 회사는 CECL에 대한 추가 금액을 확보하지 않았습니다.
현재9월 30일그리고2020년 3월 31일(후임) 매출채권 관련 의심계정에 대한 충당금은130만 달러그리고40만 달러, 각각, 주로 미국 멕시코만의 고객과 관련되어 있습니다.
증권 보증인
2020년 3월, SEC는 등록자의 자회사가 발행자 또는 보증인으로 참여하는 등록 공모로 발행된 채무 증권에 대한 재무 공개 요구 사항과 관련하여 규정 S-X, CFR 210.1-01 ~ 210.3-16의 규칙 3-10 및 3-16을 개정했습니다. 이 개정 규칙은 별도의 재무제표나 발행자 및 자회사 보증인의 요약 재무제표를 요구하는 상황을 좁히고 그러한 재무제표 대신 요구되는 요약 공개를 단순화합니다. 새로운 규정에 따르면 비교 기간 정보는 더 이상 필요하지 않습니다. 이 개정된 규정의 결과로 회사는 별도재무제표 대신 서술형 공시를 포함시켰습니다. 회사는 이 새로운 규칙을 조기에 채택했으며 다음과 관련된 단순화된 공개를 제공하기로 결정했습니다.7.750%MD&A 내 2022년 마감인 수석 메모.
최근 회계 발표
회사는 모든 회계 표준 업데이트("ASU")의 적용 가능성과 영향을 고려합니다. 아래에 나열되지 않은 ASU는 평가를 거쳐 해당되지 않거나 회사의 연결 재무 상태 또는 운영 결과에 최소한의 영향을 미칠 것으로 예상되는 것으로 결정되었습니다.
채택됨
2016년 6월 FASB는 ASU No. 2016-13, 2019-04, "금융 상품에 대한 신용 손실 측정"(ASU No. 2016-13)을 발행했습니다. 이는 현재 예상 신용 손실 모델을 제시합니다. 이는 발생 손실이 아닌 예상 손실을 기반으로 특정 금융 상품에 대한 새로운 미래 예측 손상 모델입니다. ASU는 2019년 12월 15일 이후 시작되는 중간기간 및 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 조기 채택이 허용되었습니다. 기업은 제한된 특정 예외를 제외하고 수정된 소급적 접근 방식을 사용하여 ASU No. 2016-13을 채택해야 했습니다. 본 ASU의 영향을 평가한 결과, 회사는 역사적 손실이 중요하지 않기 때문에 추가 준비금이 필요하지 않다고 결론을 내렸고, ASC 326 요구사항에 따라 수행된 정성적 및 정량적 분석을 기반으로 회사는 예측 가능한 미래에 회사의 매출채권과 관련된 신용 손실에 대한 합리적인 기대가 없다고 판단했습니다. ASU No. 2016-13은 2020년 4월 1일부터 채택되었으며 이러한 채택은 요약 연결 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않았습니다.
2018년 8월 FASB는 공정 가치 측정에 대한 공개 요구 사항을 수정하는 ASU No. 2018-13, '공정 가치 측정'(주제 820)을 발행했습니다. 개정안은 ASC 820, 공정가치 측정의 공정가치 측정에 대한 여러 공시 요구사항을 수정, 제거 및 추가합니다. 동 개정사항은 2022회계연도부터 회사에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 공개 요구사항은 2020년 4월 1일부터 전향적으로 채택되었으며 이러한 채택은 요약 연결 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않았습니다.
2018년 8월, FASB는 확정 혜택 연금 제도를 후원하는 고용주에 대한 공개 요구 사항 변경을 위해 ASU 번호 2018-14, "보상 - 퇴직 혜택 - 확정 혜택 제도"(하위 주제 715-20)를 수정했습니다. 특정 공개 요구 사항이 삭제되고 특정 공개 요구 사항이 추가되었습니다. 개정안에서는 또한 각 사외적립자산을 초과하는 예상급여채무와 누적급여채무에 대한 공시요건을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 회사의 2021회계연도 재무제표부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 공개 요구 사항은 이 분기별 보고서에서 가중 평균 예상 장기 자산 수익률을 삭제하여 2020년 4월 1일부터 채택되었습니다. 연간 공개 요건은 연간 보고서에 반영됩니다.
2018년 8월 FASB는 ASU 번호 2018-15, "무형 자산-영업권 및 기타 내부 사용 소프트웨어"를 발행했습니다(하위 주제
350-40), 호스팅 서비스와 관련된 구현 비용 회계를 다루는 지침을 제공합니다. 지침에 따르면 구현 비용은 내부용 소프트웨어 개발 비용에 사용된 것과 동일한 기준을 사용하여 자본화에 대해 평가되며, 상각 비용은 호스팅 서비스 비용과 동일한 손익계산서 비용 라인에 호스팅 약정의 예상 기간에 걸쳐 기록됩니다. 개정안은 2021회계연도 재무제표부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 본 지침은 채택일 이후 발생한 모든 시행 비용에 대해 소급적 또는 전향적으로 적용됩니다. 이 공개 요구사항은 2020년 4월 1일부터 전향적으로 채택되었으며 이러한 채택은 요약 연결 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않았습니다.
2018년 10월 FASB는 의사결정 수수료가 변동이자인지 여부를 결정하기 위한 지침인 ASU No. 2018-17, "변액이익단체에 대한 관련 당사자 지침에 대한 목표 개선"(주제 810)을 개정했습니다. 개정안에서는 조직이 (현재 일반적으로 인정되는 회계 원칙에서 요구하는 바와 같이) 전체 직접 이익과 동등한 것이 아니라 비례 기준으로 공동 통제 하에 있는 관련 당사자를 통해 보유하는 간접적 이익을 고려할 것을 요구합니다. 따라서 이러한 개정으로 인해 더 많은 의사결정자가 VIE를 통합하지 않게 될 가능성이 높습니다. 동 개정사항은 회사의 2021회계연도 재무제표부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 공개 요구사항은 2020년 4월 1일부터 채택되었으며, 이러한 채택이 요약 연결 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않았습니다.
2020년 3월 FASB는 금융 상품 지침을 개선하는 ASU No. 2020-03, "금융 상품의 코드화 개선"을 발행했습니다. 이 기준은 특정 개정사항과 2019년 12월 15일 이후 개시하는 회계연도부터 즉시 적용됩니다. 이 회계 지침은 2020년 4월 1일부터 적용되었으며 이러한 채택은 요약 연결 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않았습니다.
아직 채택되지 않음
2019년 12월 FASB는 ASU No. 2019-12, "소득세"(주제 740)를 발행했습니다. 이 지침은 소득세 회계를 단순화하기 위한 새로운 지침으로, 투자에 대한 이연세 인식, 기간 내 배분 수행 및 중간 기간 소득세 계산에 대한 특정 예외를 제거합니다. 또한 이 ASU에는 세금 영업권에 대한 이연 법인세를 인식하고 연결 그룹 구성원에게 세금을 할당하는 등 특정 영역의 복잡성을 줄이기 위한 지침이 포함되어 있습니다. 이 기준은 2022 회계연도에 회사에 적용될 예정이며 조기 채택이 허용됩니다. 회사는 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
2020년 1월 FASB는 ASU No. 2020-01, "투자-자본증권"(주제 321), "투자-지분법 및 합작 투자" 주제 323 및 "파생상품 및 헤징" 주제 815(ASU No. 2020-01)를 ASU No. 2020-01의 업데이트로 발행했습니다. 2016-01 "금융 상품 전반", 주제 321, 323 및 815에 따라 특정 지분 증권을 회계 처리하기 위한 지침 간의 특정 상호 작용을 더욱 명확하게 하고 실무상의 다양성을 줄이고 회계 비교 가능성을 높여 현행 GAAP를 개선합니다. 이 기준은 2022회계연도부터 회사에 적용될 예정이며, 조기 채택이 허용됩니다. 회사는 아직 이 회계 지침을 채택하지 않았으며 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
2020년 3월 FASB는 ASU No. 2020-04, "기준율 개혁"(주제 848)을 발행했습니다. 이 지침은 런던 은행 간 제공 금리("LIBOR") 및 기타 은행 간 제공 금리에서 대체 기준 금리로의 예상 시장 전환과 관련된 재무 보고 부담을 완화하기 위해 계약, 헤징 관계 및 기타 거래에 GAAP를 적용하기 위한 선택적인 편의 및 예외를 제공하기 위한 것입니다. 이 기준은 2022 회계연도에 회사에 적용될 예정입니다. 회사는 아직 이 회계 지침을 채택하지 않았으며 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
2020년 8월, FASB는 전환 채무 상품 및 전환 우선주에 대한 회계 모델 수를 단순화하고 줄이는 수단으로 ASU No. 2020-06, "부채 - 전환 및 기타 옵션이 있는 부채"(하위 주제 470-20) 및 "파생상품 및 헤징 - 기업 자기자본 계약"(주제 815)을 발행했습니다. ASU는 또한 기업의 자기자본 계약에 대한 파생상품 범위 예외에 대한 지침을 개정합니다. 목표는 일부에서는 파생상품으로, 다른 일부에서는 자본으로 간주되는 여러 회사 간의 유사한 계약에 대한 회계처리의 차이를 줄이는 것입니다. 이 기준은 2022 회계연도에 회사에 적용될 예정입니다. 회사는 아직 이 회계 지침을 채택하지 않았으며 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
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