사업 결합 |
9개월 종료 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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12월. 2022년 31일 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 사업 결합 및 자산 취득 [요약] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 사업 결합 | 사업 결합 British International Helicopter Services Limited 인수
2022년 8월 2일, British International Helicopter Services Limited('BIH') 인수가 1,270만 달러에 현금 거래로 성공적으로 완료되었습니다. 해당 거래는 회계기준코드화(“ASC”) 805, 사업결합(“ASC 805”)에 따른 취득 회계처리 방법을 사용하여 회계처리되었습니다. 회사는 정부 서비스 서비스 라인 내에서 영국 사업장에 BIH를 통합할 것이며 BIH는 사업 전반에 걸쳐 Bristow 이름과 브랜드를 채택할 것입니다. BIH는 포클랜드 제도에서 작전을 수행하는 영국 국방부에 통합 SAR 및 지원 헬리콥터 서비스를 제공하고 영국 왕립 해군에 함대 작전 해상 훈련 헬리콥터 지원을 제공합니다. 이번 인수로 회사의 글로벌 정부 서비스 제공이 강화될 것으로 예상됩니다.
다음 표에는 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정 가치가 요약되어 있습니다.
2022년 8월 2일(천 단위):
인수로 인해 인수한 두 개의 BIH 고객 계약과 관련된 상각 가능한 무형 자산이 700만 달러에 달했습니다. 이러한 무형 자산은 계약 기간 동안 상각되며 다른 자산의 연결 대차대조표에 포함됩니다.
중요한 거래 관련 비용은 없었습니다. 해당 영향이 회사 재무제표에 중요하지 않기 때문에 추정 결과는 포함되지 않았습니다.
ASC 805의 지침에 따라 사업 결합에 대한 최초 회계처리가 취득이 발생한 보고 기간 말까지 완료되지 않은 경우 추정치가 기록될 수 있습니다. 회사는 취득일로부터 1년 이내에 취득일 현재 존재했을 새로운 획득 정보를 기반으로 기록된 초기 금액에 대한 중요한 조정 사항을 기록할 수 있습니다. 회사는 취득한 자산과 인수한 부채의 공정 가치를 결정하기 위해 관련 정보를 지속적으로 분석하고 평가하고 있습니다.
에라 그룹 주식회사
2020년 6월 11일, Old Bristow와 Era의 결합은 Old Bristow의 보통주 주식과 교환하여 Old Bristow의 주주에게 보통주("결합 회사 보통주")를 발행한 Era와의 전체 주식 거래에서 성공적으로 완료되었습니다. 해당 거래는 ASC 805에 따른 회계 인수 방법을 사용하여 회계 처리되었습니다. 합병에서 Old Bristow는 Era의 자회사인 Merger Sub와 합병되었으며 Old Bristow는 존속 회사이자 Combined Company의 최종 모회사인 Era의 자회사로 남게 되었습니다. Era는 세계에서 가장 큰 헬리콥터 운영업체 중 하나이자 미국에서 가장 오랫동안 헬리콥터 운송 운영업체로 활동해 왔으며 주로 해상 에너지 시설에 서비스를 제공했습니다. 거래는 Era가 Old Bristow 주주들에게 Combined Company 보통주 주식을 발행하여 미국 연방 소득세 목적을 위한 면세 재조직 자격을 부여하는 전체 주식, 역삼각형 합병으로 구성되었습니다. 합병 후 Era는 이름을 슬롯 사이트 Inc.로 변경했으며, Combined Company 보통주는 새로운 종목 기호 VTOL로 NYSE에서 계속 거래되었습니다.
Era가 합병에서 법적 인수자인 반면, Old Bristow는 합병 조건 및 다음을 포함한 기타 고려 사항에 따라 회계 인수자로 결정되었습니다. (i) 합병 완료 직후 Old Bristow 주주는 Combined Company 보통주 발행 주식의 약 77%를 소유했으며, 합병 전 Era 보통주 보유자(“Era 보통주”)는 약 77%를 소유했습니다. Combined Company 보통주 발행 주식의 23%와 (ii) 회사 이사회는 Old Bristow 지명자 6명을 포함하여 8명의 이사로 구성되었습니다. 회계 취득 방법에는 무엇보다도 취득한 자산과 부채가 필요합니다.
취득일 현재의 공정 가치로 인식된다고 가정합니다. 회사는 취득일로부터 1년 이내에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치에 대한 평가를 완료했습니다. 경영진은 인수 항공기의 총 공정 가치를 1억 7,999만 달러로 기록했습니다. 2차 시장의 비유동적 상태로 인해 Era 차량에 대한 관련성 있고 신뢰할 수 있는 시장 데이터를 쉽게 이용할 수 없었습니다. 그 결과, 회사는 이익접근법의 현금흐름할인법을 사용하여 Era의 추정 기업가치로부터 Era 항공기의 공정가치를 도출했습니다. Era의 기업가치 추정치는 예상매출액, 할인율 등 주요 가정을 사용하여 이루어졌습니다. 모든 비항공기 취득 자산과 인수 부채는 공정 가치로 평가되었으며, 이는 성격에 따라 보다 쉽게 결정 가능했습니다. 항공기가 아닌 취득 자산과 인수 부채 모두에 공정 가치를 할당한 후 나머지 가치는 항공기에 귀속되었습니다.
이전된 대가의 취득일 공정 가치는 다음과 같이 구성되었습니다(천 단위):
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(1)취득일인 2020년 6월 11일 Era 주식의 종가를 기준으로 Era 보통주가 보유한 결합회사 보통주의 공정 가치를 나타냅니다.
(2)합병 완료 후 가속화된 Era 직원이 보유한 결합 회사 보통주 제한 주식 보상의 공정 가치를 나타냅니다.
(3)합병 전 가득 기간과 관련하여 Era 직원이 보유한 결합 회사 보통주의 제한된 주식 보상의 공정 가치를 나타냅니다.
합병으로 인해 취득한 식별 가능한 순자산의 추정 공정 가치가 연결 운영 명세서에 염가 매입 이익으로 표시된 8,110만 달러의 이전 구매 대가를 초과하여 염가 매입 이익이 발생했습니다. 이번 염가매수는 합병의 최초 발표와 완료 사이에 해상 에너지 가격 하락, 코로나19 팬데믹과 관련된 시장 변동성 등의 요인이 복합적으로 작용한 결과였습니다.
(1):
(1)합병의 결과로 회사는 2020년 8월에 Líder에 대한 투자를 처분해야 했습니다. 회사는 2020년 6월에 향후 투자 처분과 관련하여 1,870만 달러의 손상을 기록했습니다. 이 손상은 비반복적 성격으로 인해 2021년 3월 31일에 종료된 회계연도에 대한 추정 합산 순손실 및 슬롯 사이트 Inc.에 귀속되는 순손실에서 제외되었으며, 합병과의 관련으로 인해 2021년 3월 31일에 종료된 회계연도에 슬롯 사이트 Inc.에 귀속되는 추정 합산 순손실 및 순손실에 포함되었습니다.
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