세금 |
12개월 종료 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
3월. 2021년 31일 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 소득세 공개 [요약] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 세금 | 세금 이연법인세 자산 및 부채의 구성요소는 다음과 같습니다(천 단위):
회사는 외국 원천에서 얻은 소득에 대한 미국 소득세를 상쇄하기 위해 외국 세금 공제를 사용할 수 있습니다. 그러나 특정 과세연도에 대해 청구할 수 있는 세액공제는 미국 소득세 신고서의 총 소득세와 각 법정 범주의 총 순소득에 대한 해외 원천 순소득 비율에 따라 제한됩니다. 해당 과세연도에 한도를 초과하는 공제 가능한 외국세액(예: "초과 외국세액공제")은 1년 전 후 10년 이월될 수 있습니다. 회사는 2021년 3월 31일(승계자) 현재 3,360만 달러의 초과 외국 세금 공제를 보유하고 있으며, 그 중 400만 달러는 2022 회계연도에 만료되고, 20만 달러는 2023 회계연도에 만료되며, 1,560만 달러는 2024 회계연도에, 1,320만 달러는 2025 회계연도에 만료됩니다. 60만 달러는 2030년 회계연도에 만료됩니다.
2021년 3월 31일(승계) 회사는 미국에서 6,170만 달러의 순 영업 손실을 기록했으며, 그 중 50만 달러는 2038 회계연도에 만료되며 잔액은 무기한 이월됩니다. 또한 회사는 특정 주에서 총 5억 4,060만 달러에 달하는 순 영업 손실을 기록하고 있으며 이 손실은 2022회계연도에 만료되기 시작합니다.
세금 감면 및 고용법('법')에 따른 이자 비용 공제에 대한 특정 제한은 2018년 4월 1일에 발효되었습니다. 2021년 3월 31일(승계) 현재 회사는 총 1억 7,880만 달러의 미국 이자 비용 이월을 허용하지 않았습니다. 2020년 3월 31일(전임자) Old Bristow는 총 1억 4,670만 달러의 미국 이자 비용 이월을 허용하지 않았습니다. 허용되지 않는 이자 비용은 무기한 이월될 수 있습니다. 2021년 3월 31일(승계) 현재 이자비용 한도와 관련된 이연법인세자산의 일부에 대해 평가충당금이 계상되었습니다.
이연 법인세 자산의 실현은 일시적 차이가 반전될 것으로 예상되는 미래 기간 동안 충분한 과세 소득이 발생하는지 여부에 달려 있습니다. 평가 충당금은 분기별로 검토되며 "가능성이 높음" 기준에 대한 평가가 변경되면 그에 따라 평가 충당금도 조정됩니다. 평가 충당금은 회사가 해당 자산의 실현 가능성이 "가능성이 높음" 기준을 충족하지 않는다고 평가한 특정 이연법인세 자산에 대해 계속 적용됩니다. 2021년 3월 31일(후속자) 기준으로 평가 충당금은 해외 영업 손실 이월 금액 9,170만 달러, 주 운영 손실 이월 금액 3,930만 달러, 이자 비용 한도 이월 금액 1,130만 달러, 해외 세금 공제 금액 3,360만 달러였습니다.
다음 표는 회사의 이연 법인세 자산(천 단위)에 대한 평가 충당금의 롤포워드입니다.
소득세에 대한 이익(충당금) 전 손실 구성요소는 다음과 같습니다(천 단위):
소득세 조항(혜택)은 다음과 같이 구성되었습니다(천 단위):
소득세에 대한 (제공) 혜택에 대한 미국 연방 법정 세율과 유효 소득세율의 조정은 아래와 같습니다.
회계연도 2021년 3월 31일(후속) 동안 회사의 유효 세율은 0.6%였습니다. 2021년 3월 31일(승계) 회계연도에 대한 회사의 실질 소득세율은 주로 소득세 혜택을 생성하지 않는 외국 투자에 대한 회사의 손상으로 인해 변동되었습니다. 합병과 관련된 공제 가능한 사업 이자 비용 및 공제 불가능한 전문 수수료의 향후 실현에 대한 평가 공제 조정. 2021년 3월 31일(승계) 회계연도 동안 회사의 소득세 혜택은 40만 달러였습니다.
전임자 기간 동안 Old Bristow는 추정 연간 세전 소득 또는 손실의 작은 변화로 인해 잠재적으로 추정 연간 유효 세율에 상당한 변화가 발생할 수 있으므로 이산 유효 세율 방법을 사용하여 소득세에 대한 규정을 준비했습니다. 2020년 3월 31일(후임)에 종료된 5개월 동안 Old Bristow는 다음과 같이 추정했습니다.
계속 운영의 출현 연간 유효 세율을 계산하고 이 비율을 계속 운영으로 인한 2개월 후 출현 후 손실에 적용했습니다. 또한 Old Bristow는 특이하거나 드물게 발생하는 항목의 세금 영향을 별도로 계산했습니다. 이러한 비정상적이거나 빈도가 낮은 항목으로 인한 세금 영향은 해당 항목이 발생한 분기에 개별적으로 처리되었습니다.
2020년 3월 31일에 종료된 5개월(승계), 2019년 10월 31일에 종료된 7개월(전임자) 및 2019년 3월 31일에 종료된 회계연도(전임) 동안 Old Bristow의 유효 세율은 각각 0.3%, 5.8% 및 0%였습니다.
회사의 운영은 소득세, 부가가치세, 판매세 및 급여세를 포함하여 회사에 다양한 유형의 세금을 부과하는 여러 세무 당국의 관할권을 따릅니다. 모든 관할권에서 납부해야 할 세금을 결정하려면 관련 세법, 규정, 사법 결정 및 지방 세무 당국의 행정적 해석이 필요합니다. 결과적으로, 회사는 회사의 해석 및 입장에 동의하지 않을 수 있는 세무 당국에 의한 과세 금액의 재결정을 포함하여 해당 관할권에서 세금 평가를 받게 됩니다. 다음 표에는 2021년 3월 31일(후임)을 기준으로 관할권별 공개 기간이 요약되어 있습니다.
세금 입장의 효과는 회사가 입장의 기술적인 장점을 기반으로 관련 항소 또는 소송 절차의 해결을 포함하여 조사를 통해 조세 입장이 지속될 가능성이 높다고(50% 이상의 가능성으로 정의됨) 결정하는 기간에 인식됩니다. 인식 가능성이 높지 않은 기준을 충족하는 세금 포지션은 최종 정산 시 인식될 가능성이 50%를 초과하는 최대 세금 혜택 금액으로 측정됩니다.
회사는 모든 공개 과세 연도에 대한 소득세 신고서를 제출해야 하고 소득세 조항의 불확실한 세금 위치와 관련된 이자와 벌금이 발생해야 하는 연방, 주 및 외국 관할권의 신고 위치를 분석했습니다. 2021년 3월 31일(승계)에 종료된 회계연도 동안 회사는 해외 임대 사업에 대한 미국 외 소득세와 주로 관련된 세금 우발 상황에 대비하여 20만 달러의 순(혜택) 준비금을 준비했습니다. 2020년 3월 31일(승계자)에 종료된 5개월과 2019년 10월 31일(전임자)에 종료된 7개월 동안 Old Bristow는 주로 외국 임대 사업에 대한 미국 외 소득세와 관련된 세금 우발 상황에 대비하여 각각 $(0.2)백만, $(230)백만 및 0달러의 순(혜택) 준비금을 확보했습니다. 회사는 우발적인 세금 문제의 해결이 연결 재무 상태, 운영 결과 또는 유동성에 중대한 영향을 미칠 것이라고 믿지 않습니다.
2021년 3월 31일(승계자) 현재 회사는 430만 달러의 미인식 세금 혜택을 받았고, 이 모두가 인식될 경우 유효 세율에 영향을 미칠 것입니다. 2020년 3월 31일(전임자) 현재 Old Bristow는 430만 달러의 미인식된 세금 혜택을 누리고 있으며, 이는 모두 인식될 경우 유효 세율에 영향을 미칠 것입니다.
인식되지 않은 세금 혜택과 관련된 활동은 다음과 같습니다(천 단위):
2021년 3월 31일(승계자) 현재 회사는 해외 자회사에서 창출된 미지불 수익으로 약 1억 240만 달러를 집계했습니다. 회사는 이러한 수익을 무기한 재투자할 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 이러한 미지급 수익에 대해 이연법인세를 제공하지 않았습니다. 회사의 기대치가 변경되는 경우, 송환 시 발생하는 원천징수 및 기타 관련 세금이 있는 경우 운영 결과에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2021년 3월 31일에 종료된 회계연도(후임), 2020년 3월 31일에 종료된 5개월(후임), 2019년 10월 31일에 종료된 7개월(전임자) 및 회계연도 동안 납부된 소득세는 1,510만 달러, 760만 달러, 950만 달러, 1,940만 달러였습니다. 연도는 각각 2019년 3월 31일(전임자)에 종료되었습니다.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||