중요한 회계 정책의 표시, 통합 및 요약의 기초 |
12개월 종료 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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3월. 2021년 31일 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 재무제표의 조직, 통합 및 표시 [요약] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 중요한 회계 정책의 표시, 통합 및 요약의 기초 | 중요한 회계 정책의 표시, 통합 및 요약의 기초 코로나바이러스 업데이트
신종 코로나바이러스("COVID-19")로 인한 질병의 발생으로 인해 수요 약세 및 공급 과잉으로 인해 2020년 상반기 석유 및 천연가스 가격이 크게 하락했으며 이는 회사 서비스 수요에 단기적으로 부정적인 영향을 미쳤습니다. 코로나19 팬데믹의 지속적인 경제적 영향으로 인해 향후 석유 및 가스 시장이 더욱 침체될 수 있으며, 이로 인해 석유 및 천연가스 회사의 자본 지출이 추가로 감소할 수 있습니다.
발표의 기초
연결재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.와 그 연결 법인의 계정이 포함되어 있습니다. 2020년 1월 23일, Era Group Inc.(“Era”), Era(“Merger Sub”)가 전체 지분을 소유한 자회사인 Ruby Redux Merger Sub, Inc. 및 슬롯 사이트 Inc.(“Old Bristow”)는 2020년 4월 22일에 개정된 합병 계약 및 계획(“합병 계약”)을 체결했습니다. 2020년 6월 11일, 합병 계약에 따라 고려된 합병(“합병”)이 완료되었고 Merger Sub는 Old Bristow와 합병되어 Old Bristow와 합병되었으며 Old Bristow는 존속 기업이자 Era가 직접 전체 지분을 소유한 자회사로 계속 유지되었습니다. 합병 후 Era는 이름을 슬롯 사이트 Inc.로 변경했고 Old Bristow는 이름을 Bristow Holdings U.S. Inc.로 변경했습니다. 문맥상 달리 명시하지 않는 한, 양식 10-K의 연례 보고서에서는 다음을 참조합니다.
•"회사", "결합 회사", "Bristow", "당사", "당사" 및 "당사"는 현재 슬롯 사이트 Inc.로 알려져 있고 이전에는 Era Group Inc.로 알려진 법인과 모든 현재 자회사를 의미합니다.
•"Old Bristow"는 합병이 완료되기 전의 자회사와 함께 이전에 슬롯 사이트 Inc.로 알려졌으나 현재는 Bristow Holdings U.S. Inc.로 알려진 법인을 의미합니다. 그리고
•"Era"는 합병이 완료되기 전의 Era Group Inc.(현재 슬롯 사이트 Inc., 결합 회사의 모회사) 및 그 자회사를 의미합니다.
미국(“U.S.”)이 일반적으로 인정하는 회계 원칙(“GAAP”)에 따라, Era가 법적 인수자이고 Combined Company의 궁극적인 모회사로 남아 있음에도 불구하고 본 합병은 Old Bristow of Era의 인수로 간주되었습니다. 결과적으로 합병이 완료되면 Old Bristow의 과거 재무제표가 합병 완료 전 모든 기간에 대한 Era의 과거 재무제표를 대체했으며 Era의 재무 상태, 운영 결과, 포괄 소득 및 현금 흐름은 2020년 6월 12일 이후 해당 재무제표에 포함되었습니다. 양식 10-K의 이 연례 보고서에서 비교 기간 공개에 대한 언급은 Old Bristow를 나타냅니다.
합병이 종료되면서 회사는 회계연도말을 Old Bristow의 회계연도말에 맞춰 12월 31일에서 3월 31일로 변경했습니다. 회사의 회계연도는 3월 31일에 종료되며, 회계연도는 해당 기간의 종료일을 기준으로 합니다. 따라서 2021년 3월 31일에 끝나는 회계연도를 '2021회계연도'라고 합니다.
아래 "-11장에 따른 자발적 재조직의 출현"에 자세히 설명된 바와 같이, 2019년 5월 Old Bristow와 그 자회사는 휴스턴 지역 텍사스 남부 지역의 미국 파산 법원("파산 법원")에 파산 보호를 신청하고 2019년 10월 31일 파산 절차에서 벗어났습니다. Old Bristow 출현 새로운 시작 회계를 채택하여 Old Bristow가 재무 보고 목적으로 새로운 법인이 되었습니다. Form 10-K에 따른 이 연례 보고서에서는 다음을 참조합니다.
•"전임자"는 2019년 10월 31일 이전의 Old Bristow를 의미합니다. 그리고
•“승계자”는 2019년 11월 1일부터 합병이 완료될 때까지 재조직된 Old Bristow를 의미하며, 합병이 완료된 후에는 합병 회사를 의미합니다.
2021년 3월 31일(후속)에 종료된 12개월('회계연도 2021'), 2020년 3월 31일에 종료된 5개월(후임), 2020년 10월 31일에 종료된 7개월(전임) 및 2019년 3월 31일에 종료된 12개월('회계연도')에 대한 연결 재무 정보 2019”)는 GAAP 및 양식 10-K의 이 연례 보고서에 대한 SEC의 규칙 및 규정에 따라 회사에서 준비했습니다.
통합 기초
연결 재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.의 계정과 슬롯 사이트 Inc.의 전체 지분 및 과반수 지분을 소유한 자회사 및 회사가 주요 수혜자인 가변이자 기업("VIE")의 기준을 충족하는 법인이 포함되어 있습니다. 모든 중요한 회사 간 계정 및 거래는 통합 시 제거됩니다.
제11장에 따른 자발적 개편으로 인한 출현
2019년 5월 11일("청원 날짜")에 Old Bristow와 일부 자회사("채무자"로 통칭)는 미국법 제11조("파산법") 11장에 따라 구제를 구하는 자발적 청원서("11장 사건")를 파산 법원에 제출했습니다. 채무자의 11장 사건은 In re: 슬롯 사이트 Inc., et al., Main Case No. 19-32713이라는 캡션으로 공동으로 관리되었습니다. 제11장 사건이 계속되는 동안, 채무자는 파산법의 해당 조항과 파산법원의 명령에 따라 파산 법원 관할권 하에서 "점유 채무자"로서 사업을 운영하고 재산을 계속 관리했습니다. 2019년 8월 1일에 채무자들은 파산 법원에 공동 11장 조직 개편 계획을 제출했고, 2019년 8월 20일에 채무자들은 수정된 공동 11장 조직 개편 계획(2019년 8월 22일에 추가 수정됨, "수정 계획") 및 관련 공개 진술서(2019년 8월 22일 추가 수정됨)를 제출했습니다. “수정된 공개 성명서”). 2019년 10월 8일, 파산법원은 수정된 공개 명세서를 승인하고 수정된 계획을 확인하는 명령을 내렸습니다. 수정된 계획의 발효일(“발효일”)은 2019년 10월 31일에 발생했으며, 이때 채무자가 11장 사건에서 나타났습니다. 파산 법원은 파산 중에 획득한 Old Bristow에 대한 DIP(보유 채무자) 자금 조달을 승인했으며 수정 계획에 따라 새로운 보통주(“Old Bristow 보통주”)와 새로운 우선주(“Old Bristow 우선주”)를 발행하여 해결했습니다. 두 가지 모두 액면가 $0.0001입니다.
Old Bristow가 파산에서 벗어나자 Old Bristow는 재무회계기준위원회(“FASB”) 회계기준 목록화(“ASC”) No. 852, “재조직”(“ASC 852”)의 조항에 따라 새로운 시작 회계를 채택했으며 이로 인해 Old Bristow는 발효일에 재무 보고 목적을 위한 새로운 법인이 되었습니다. Fresh-start 회계를 채택함에 따라 회사의 자산과 부채는 Fresh-start 보고일인 2019년 10월 31일 현재의 공정 가치로 기록되었습니다. Fresh-start 회계를 채택한 결과, 2019년 10월 31일 이후 Old Bristow의 연결 재무제표는 2019년 10월 31일 이전의 연결 재무제표와 비교할 수 없을 수 있습니다.
추정치 사용
GAAP에 따라 재무제표를 준비하려면 경영진이 보고된 자산 및 부채 금액, 재무제표 날짜의 우발 자산 및 부채 공개, 보고 기간 동안 보고된 수익 및 지출 금액에 영향을 미치는 추정 및 가정을 해야 합니다. 이러한 추정에는 의심 계정에 대한 충당금, 유형자산의 내용연수, 재고, 소득세 충당금, 손상, 구매 가격 배분에 사용된 공정 가치, 특정 발생 및 우발 부채와 관련된 항목이 포함될 수 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있으며 이러한 차이는 상당할 수 있습니다.
중요한 회계 정책 요약
재분류— 연결재무제표의 이전 기간에 보고된 특정 금액은 당기 표시에 맞게 재분류되었습니다.
수익 인식— 수익 인식에 대한 설명은 참고 4를 참조하세요.
연금 혜택 —회사의 연금 혜택 회계에 대한 논의는 참고 11을 참조하십시오.
유지보수 및 수리— 회사는 일반적으로 주요 항공기 부품 정밀검사 비용을 포함한 유지보수 및 수리 비용을 비용이 발생함에 따라 수익에 부과합니다. 그러나 엔진 및 변속기와 같은 특정 주요 항공기 구성 요소는 PBH 유지 관리라고도 하는 계약 계약에 따라 제3자 공급업체에 의해 유지 관리됩니다.
계약. 이러한 계약에 따라 회사는 해당 부품 및 구성 요소의 유지 관리, 수리 및 정밀 검사와 관련하여 시간당 비행 시간당 합의된 금액을 청구합니다. 이러한 계약상 합의에 따라 부과되는 비용은 비행 시간이 발생한 기간에 인식됩니다. 이러한 계약에 따라 발생한 비용이 회사에 아직 청구되지 않은 경우 해당 비용은 연결 대차대조표의 유지보수 및 수리 비용에 포함됩니다. 때때로 회사는 원래 장비 제조업체로부터 크레딧을 받습니다. 회사는 구매 또는 서비스에 대한 현금 지불 대신 크레딧을 사용할 때 이러한 크레딧을 유지 관리 비용 절감으로 기록합니다.
세금— 회사는 소득세 회계에 대한 책임 방법을 따릅니다. 동 방법에 따라 이연법인세 자산과 부채는 회사의 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 일시적 차이에 기초하여 결정되며, 그 차이가 역전될 것으로 예상되는 경우 적용되는 제정세율과 법령을 사용하여 측정됩니다. 세율 변경으로 인해 이연법인세 자산과 부채에 미치는 영향은 변경이 발생한 기간의 수익으로 인식됩니다. 회사는 창출된 이연법인세자산이 실현되지 않을 가능성이 높다고 판단하는 경우 평가적립금을 기록합니다.
회사는 이 자산이 실현되지 않을 가능성보다 높다고 믿는 정도까지 이연법인세 자산을 인식합니다. 이러한 결정을 내릴 때 회사는 기존 과세 일시적차이의 향후 취소, 예상 미래 과세 소득, 세금 계획 전략 및 최근 운영 결과를 포함하여 이용 가능한 모든 긍정적 및 부정적 증거를 고려합니다. 회사가 순 기록 금액을 초과하여 이연법인세 자산을 미래에 실현할 수 있다고 판단하는 경우 회사는 평가 충당금을 조정합니다.
회사는 당국의 조사를 통해 세금 상태가 지속될 가능성이 높을 때 불확실한 세금 상태로 인한 세금 혜택을 인정합니다. 가능성이 높음 임계값을 초과한 포지션에서 얻는 이익은 결제 시 실현될 가능성이 50% 이상인 최대 이익입니다. 회사는 인식되지 않은 세금혜택과 관련하여 발생한 이자와 과태료를 영업명세서에 소득세 혜택(충당부채)의 구성요소로 인식하고 있습니다.
현금 등가물.회사는 구매 시 원래 만기가 3개월 이하인 유동성이 높은 모든 투자를 현금 등가물로 간주합니다. 현금 등가물은 익일 투자로 구성됩니다.
현재 예상 신용 손실(“CECL”)— 회사의 고객은 주로 주요 통합, 국내 및 독립 해양 에너지 회사와 정부 기관입니다. 당사는 매출채권의 단기성격, 유사한 고객기반 및 위험특성을 근거로 단일 자산풀로 지정하고 있습니다. 고객은 일반적으로 단기적으로 신용을 부여받으며 관련 신용 위험은 최소화된 것으로 간주됩니다. 회사는 과거 고객 결제 동향, 고객 신용 등급 및 예측 가능한 경제 상황에 대해 정기적인 정량적, 정성적 분석을 수행합니다. 역사적으로 매출채권의 손실은 중요하지 않았으며 서로 상관관계도 없었습니다. 이러한 분석을 토대로 당사는 사례별로 매출채권자산풀에 대한 추가적립금이 필요한지 여부를 결정합니다. 매출채권은 회수 불가능한 것으로 간주되어 회수 노력이 소진되면 채권 및 의심 계정에 대한 충당금에서 제거됩니다. 2021년 3월 31일(승계자) 현재 회사는 아프리카 운영 지역의 고객과 관련된 CECL 준비금 50만 달러를 보유하고 있습니다.
회사는 정기적으로 매출채권을 검토하고 의심스러운 계정에 대한 규정을 마련합니다. 그러나 해당 조항은 추정치이며 실제 결과는 해당 추정치와 다를 수 있으며 이러한 차이는 중요할 수 있습니다. 매출채권은 회수 불가능한 것으로 간주되어 회수 노력이 소진되면 채권 및 의심 계정에 대한 충당금에서 제거됩니다. 2021년 3월 31일(승계자) 및 2020년 3월 31일(승계자) 현재 미수금 관련 의심 계정에 대한 충당금은 각각 230만 달러와 40만 달러였으며 주로 투르크메니스탄과 미국 멕시코만 고객과 관련이 있습니다.
비계열사의 의심스러운 계정에 대한 허용액은 다음과 같습니다(천 단위):
(1)Eastern Airways International Limited(“Eastern Airways”), Aviashelf Aviation Co.(“Aviashelf”) 및 Bristow Helicopters Leasing Limited(“BHLL”) 매각 결과,올드 브리스토비계열사에 대한 의심스러운 계정에 대한 수당을 90만 달러 삭감했습니다.
(2)IOld Bristow의 파산 회복 및 ASC 852의 적용과 관련하여 Old Bristow는 의심스러운 계정에 대한 충당금을 발효일의 공정 가치로 조정했습니다.
2021년 3월 31일 현재, 계열사 미수금 계정과 관련된 의심스러운 계정에 대한 허용액은 130만 달러였으며 주로 투르크메니스탄 운영 지역의 고객과 관련이 있습니다. 2020년 3월 31일 현재 계열사 미수금 계정과 관련된 의심 계정에 대한 허용은 없습니다.
인벤토리— 재고는 이동 평균 비용이나 순실현 가능 가치 중 낮은 금액으로 표시되며 주로 회사의 전 세계 항공기를 유지 관리하는 데 사용되는 예비 부품으로 구성됩니다. 회사는 부품의 추정 잔존 가치를 고려하여 관련 장비의 서비스 수명 동안 차량 수명이 끝날 때 보유할 것으로 예상되는 예비 부품 비용의 폐기에 대한 충당금을 설정합니다.
다음 표는 휴면, 구식 및 초과 재고(천 단위)와 관련된 허용량을 반영합니다.
선의 —인수된 기업의 비용이 식별 가능한 취득한 순자산의 공정 가치를 초과할 때 영업권이 기록됩니다. 영업권은 상각되지 않지만 매년 3월 31일 현재 또는 잠재적인 손상이 존재함을 나타내는 사건이나 상황의 변화가 있을 때 손상 여부를 평가합니다. 영업권 손상은 영업권을 포함하는 보고 단위의 장부가액이 장부가액을 초과할 때 존재하는 조건입니다. 영업권 손상차손은 영업권을 포함한 보고 단위의 장부가치가 해당 보고 단위에 배분된 영업권 총액에 한해 공정 가치를 초과하는 금액에 대해 인식됩니다.
회사는 2021년 3월 31일(승계자) 현재 보고 단위와 관련된 영업권이 없습니다.
Old Bristow의 아시아 태평양 보고 단위와 관련된 영업권은 다음과 같습니다(천 단위):
기타 무형 자산— 내용 연수가 유한한 무형 자산은 예상 내용 연수 동안 예상 잔존 가치로 상각됩니다. 무형자산의 잔존가치는 일부 제한된 예외를 제외하고 일반적으로 0으로 가정됩니다. 유한한 무형자산은 손상 징후가 있을 때 손상 여부를 검토합니다. 유한한 무형자산의 손상지표는 장기자산의 손상지표와 동일합니다. 유한한 무형자산의 경우, 자산의 장부금액이 해당 자산에서 창출될 것으로 예상되는 할인되지 않은 현금흐름을 초과하는 경우 손상차손을 인식합니다. 유한한 무형자산이 손상된 경우, 손상금액은 해당 자산의 장부금액이 공정가치를 초과하는 금액으로 계산됩니다. 손상차손이 인식된 후에는 무형자산의 조정 장부금액이 새로운 회계기준이 됩니다. 손상차손 장부금액을 조정한 후 회사의 정책에 따라 해당 자산의 내용연수를 재평가해야 합니다.
후계 회사의 유형별 무형 자산은 다음과 같습니다(천 단위):
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(1)Old Bristow의 Chapter 11 Cases 등장과 관련하여 ASC 852에 따라 영국 SAR과 관련된 5,800만 달러, PBH(전력 공급) 계약과 관련된 7,680만 달러의 고객 계약 무형 자산을 인식했습니다. 영국 SAR 계약의 상각비는 연결재무제표상 감가상각비로 계상되었으며, PBH 계약의 상각비는 연결재무제표 영업비에 포함된 유지관리비로 계상되었습니다.
(2)합병과 관련된 Era의 PBH 계약.
3월 31일(후속자)로 끝나는 각 연도의 무형 자산의 미래 상각 비용은 다음과 같습니다(천 단위):
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(1)PBH에 대한 향후 상각 비용은 유지 관리 비용에 포함됩니다.
재산 및 장비 —자산과 장비는 비용으로 표시되며 자산의 예상 내용연수 동안 정액법을 사용하여 예상 잔존 가치까지 감가상각됩니다. 헬리콥터의 경우, 추정 내용연수는 일반적으로 새로 건설된 자산이 사용되기 시작하는 것을 기준으로 하며 회사가 동일하거나 유사한 방식으로 자산을 계속 운영하는 것이 일반적으로 정당하지 않은 시점을 나타냅니다. 때때로 회사는 회사의 내용 연수 정책을 이미 초과한 오래된 자산을 취득할 수 있으며, 이 경우 회사는 남은 내용 연수에 대한 최선의 추정치를 기준으로 해당 자산을 감가상각합니다. 회사는 추정치의 변경이 있는지 지속적으로 자산 및 장비의 추정 내용연수와 잔존 가치를 검토합니다.
회사는 사건이나 상황 변화로 해당 자산의 장부 가치가 회복 불가능할 수 있음을 나타내는 경우 운영에 사용되는 장기 자산에 대한 손상 분석을 수행합니다. 회사의 장기 자산은 일반적으로 차량 그룹 수준에 있는 다른 자산 그룹의 현금 흐름과 거의 독립적인 식별 가능한 현금 흐름이 있는 가장 낮은 수준으로 그룹화됩니다. 보유 및 사용으로 분류된 자산군에 손상이 있는 경우 손상평가가 수행됩니다. 자산 손상 평가는 평가 대상 자산의 남은 내용 연수 동안 할인되지 않은 추정 현금 흐름을 기반으로 합니다. 기대미래현금흐름의 합이 자산집단의 장부금액보다 작은 경우 회사는 손상차손을 인식해야 합니다.
경영진이 고정 날짜에 항공기 유형을 판매하거나 폐기하기로 결정한 아직 운영 중인 항공기 유형의 경우 감가상각을 가속화해야 하는지 또는 계획된 처분일에 예상되는 잔존 가치 감소를 위해 추가 감가상각을 기록해야 하는지 결정하기 위한 분석이 완료됩니다.
비연결 계열사에 대한 투자 —공정 가치의 변동을 순이익으로 인식하여 공정 가치로 측정합니다. 회사는 쉽게 결정 가능한 공정 가치가 없는 지분 투자에 대해 측정 대체 접근법을 사용합니다. 대체 방법은 지분 투자를 비용에서 손상차손(있는 경우)을 차감하고 동일한 발행인의 유사한 투자에 대한 정상적인 거래에서 관측 가능한 가격 변동으로 인한 변동을 플러스 또는 마이너스로 측정합니다. 회사는 개별 계열사 피투자자의 재무상태, 제품 및 서비스에 대한 사업 전망, 현재 및 예상 실적과 현금흐름을 정기적으로 검토하고 있습니다. 피투자자가 재무 성과가 지속적으로 하락하거나 운영을 지속하기 위해 자본을 조달하는 데 어려움을 겪는 경우 투자 금액은 공정 가치로 평가됩니다.
우발부채 —회사는 손실이 발생할 가능성이 있고 손실 금액을 합리적으로 추정할 수 있다고 판단하는 경우 예상 손실에 대한 준비금을 설정합니다. 회사의 우발책임 준비금은 주로 잠재적인 세금 평가, 소송, 신체 상해 청구 및 환경 부채와 관련되며 알려진 사실이나 상황의 변화 또는 손실 가능성이나 금액에 관한 이전 가정의 변화로 인해 조정됩니다. 이러한 수정은 전기 보고일부터 당기 보고일까지 알려진 정보나 변경된 상황에 근거하여 이루어졌습니다. 결과가 회사의 가정 및 추정치와 다르거나 기타 사건으로 인해 누적추정적립금이 중요하게 조정되는 경우 우발부채에 대한 추정적립금의 수정이 인식되어야 합니다. 법적 비용은 발생 시 지출됩니다.
손상된 자산의 장부 가치를 초과하는 손해 보험 합의금은 회사가 손실 증거 문서를 받았거나 해당 금액의 징수를 보장받은 경우 자산 처분 시 이익(손실)으로 인식됩니다. 그러나 항공기 손상으로 인해 자산이 완전히 손실되거나 처분되지 않은 경우 손실 금액을 초과하는 보험금은 기타 소득으로 기록됩니다.
증권 보증인
2020년 3월, SEC는 등록자의 자회사가 발행자 또는 보증인으로 참여하는 등록 공모로 발행된 채무 증권에 대한 재무 공개 요구 사항과 관련하여 규정 S-X, CFR 210.1-01 ~ 210.3-16의 규칙 3-10 및 3-16을 개정했습니다. 이 개정 규칙은 별도의 재무제표나 발행자 및 자회사 보증인의 요약 재무제표를 요구하는 상황을 좁히고 그러한 재무제표 대신 요구되는 요약 공개를 단순화합니다. 개정된 규정에 따라 비교기간 정보는 더 이상 필요하지 않습니다. 이 개정된 규정의 결과로 회사는 별도재무제표 대신 서술형 공시를 포함시켰습니다. 회사는 이 새로운 규칙을 조기에 채택했으며 MD&A 내에서 단순화된 공개를 제공하기로 결정했습니다.
최근 회계 발표
회사는 모든 회계 표준 업데이트(“ASU”)의 적용 가능성과 영향을 고려합니다. 아래에 나열되지 않은 ASU는 평가를 거쳐 해당되지 않거나 회사의 연결 재무 상태 또는 운영 결과에 최소한의 영향을 미칠 것으로 예상되는 것으로 결정되었습니다.
채택됨
2018년 8월 FASB는 확정 혜택 연금 제도를 후원하는 고용주에 대한 공개 요구 사항 변경을 위해 ASU 번호 2018-14, "보상 - 퇴직 혜택 - 확정 혜택 제도"(하위 주제 715-20)를 수정했습니다. 특정 공개 요구 사항이 삭제되고 특정 공개 요구 사항이 추가되었습니다. 개정안에서는 또한 각 사외적립자산을 초과하는 예상급여채무와 누적급여채무에 대한 공시요건을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 회사의 2021회계연도 재무제표부터 적용됩니다. 공개 요구사항은 회사의 양식 10-Q에 대한 분기별 보고서 및 본 문서의 연간 공개 요구사항에서 가중 평균 예상 장기 자산 수익률을 삭제하여 2020년 4월 1일부터 채택되었습니다.
아직 채택되지 않음
2020년 3월 FASB는 ASU No. 2020-04, "기준율 개혁"(주제 848)을 발행했습니다. 이 지침은 런던 은행 간 제공 금리("LIBOR") 및 기타 은행 간 제공 금리에서 대체 기준 금리로의 예상 시장 전환과 관련된 재무 보고 부담을 완화하기 위해 계약, 헤징 관계 및 기타 거래에 GAAP를 적용하기 위한 선택적인 편의 및 예외를 제공하기 위한 것입니다. 2021년 1월, FASB는 기준금리 개혁(주제 848)에 대한 ASU 2021-01 업데이트를 발표하여 어떤 파생상품 및 헤징 관계가 Topic 848의 특정 선택적 간편법 및 예외에 명시적으로 적격한지 명확히 했습니다. 이 업데이트는 주로 실무적 간편법이 중단될 것으로 예상되는 LIBOR 또는 기타 기준금리를 참조하는 파생상품 및 헤징 관계뿐만 아니라 중단될 것으로 예상되는 파생상품 및 헤징 관계에도 적용될 수 있음을 명확히 합니다. 할인 전환으로 인해 수정됩니다. 이 기준은 2022 회계연도에 회사에 적용될 예정입니다. 회사는 아직 이 회계 지침을 채택하지 않았으며 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
2019년 12월 FASB는 ASU No. 2019-12, "소득세"(주제 740)를 발행했습니다. 이 지침은 소득세 회계를 단순화하기 위한 새로운 지침으로, 투자에 대한 이연세 인식, 기간 내 배분 수행 및 중간 기간 소득세 계산에 대한 특정 예외를 제거합니다. 또한 이 ASU에는 세금 영업권에 대한 이연 법인세를 인식하고 연결 그룹 구성원에게 세금을 할당하는 등 특정 영역의 복잡성을 줄이기 위한 지침이 포함되어 있습니다. 이 기준은 2022 회계연도에 회사에 적용될 예정이며 조기 채택이 허용됩니다. 회사는 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
2020년 1월 FASB는 ASU No. 2020-01, "투자-지분증권"(주제 321), "투자-지분법 및 합작 투자" 주제 323 및 "파생상품 및 헤징" 주제 815(ASU No. 2020-01)를 ASU 업데이트로 발행했습니다. 2016-01 "금융 상품 전반", 주제 321, 323 및 815에 따라 특정 지분 증권에 대한 회계 처리 지침 간의 특정 상호 작용을 더욱 명확하게 하고 실무상의 다양성을 줄이고 회계 비교 가능성을 높여 현행 GAAP를 개선합니다. 이 기준은 2022회계연도부터 회사에 적용될 예정이며, 조기 채택이 허용됩니다. 회사는 아직 이 회계 지침을 채택하지 않았으며 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
2020년 8월 FASB는 전환사채 상품 및 전환사채 우선권에 대한 회계 모델 수를 단순화하고 줄이는 수단으로 ASU No. 2020-06, "부채 - 전환 및 기타 옵션이 포함된 부채"(하위 주제 470-20) 및 "파생상품 및 헤징 - 기업 자기자본 계약"(주제 815)을 발행했습니다. 주식. ASU는 또한 기업의 자기자본 계약에 대한 파생상품 범위 예외에 대한 지침을 개정합니다. ASU의 목표는 일부 회사에서는 파생상품으로, 다른 회사에서는 지분으로 간주되는 여러 회사 간의 유사한 계약에 대한 회계처리의 차이를 줄이는 것입니다. 이 기준은 2022 회계연도에 회사에 적용될 예정입니다. 회사는 아직 이 회계 지침을 채택하지 않았으며 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
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