사업 결합 |
3개월 종료 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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6월. 2020년 3월 30일 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 사업결합 [요약] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 사업 결합 |
사업 결합 에라그룹(주)
2020년 6월 11일 합병이 완료되었습니다. 합병에서 Old Bristow는 Era의 자회사인 Merger Sub와 합병되었으며 Old Bristow는 생존 회사이자 Combined Company의 최종 모회사인 Era의 자회사로 남게 되었습니다. Era는 세계에서 가장 큰 헬리콥터 운영업체 중 하나이자 미국에서 가장 오랫동안 헬리콥터 운송 운영업체로 활동해 왔으며 주로 해양 석유 및 가스 생산 플랫폼, 시추 장비 및 기타 시설에 서비스를 제공하고 있습니다. 이번 거래는 Era가 Old Bristow 주주들에게 보통주("결합 회사 보통주")를 발행하여 미국 연방 소득세 목적을 위한 면세 재조직 자격을 부여하는 전체 주식 역삼각형 합병으로 구성되었습니다. 합병 후 Era는 이름을 슬롯 사이트 Inc.로 변경했으며 보통주는 새로운 티커 기호 VTOL로 NYSE에서 계속 거래되었습니다.
Era가 합병에서 법적 인수자인 반면, Old Bristow는 합병 조건 및 다음을 포함한 기타 고려 사항에 따라 회계 인수자로 결정되었습니다. (i) 합병 완료 직후 Old Bristow 주주는 약 소유77%결합 회사 보통주 및 합병 전 Era 보통주 보유자(“Era 보통주”)의 발행 주식 중 약 소유23%결합 회사 보통주의 발행 주식 수와 (ii) 회사 이사회는 다음으로 구성됩니다.여덟이사 포함여섯오래된 Bristow 지정자. 본 합병은 ASC 805, 사업결합에 따른 취득 회계처리 방법에 따라 회계처리되었습니다.
ASC 805의 지침에 따라 사업 결합에 대한 최초 회계처리가 취득이 발생한 보고 기간 말까지 완료되지 않은 경우 추정치가 기록될 수 있습니다. 회사는 취득일로부터 1년 이내에 취득일 현재 존재했을 새로운 획득 정보를 기반으로 기록된 초기 금액에 대한 중요한 조정 사항을 기록할 수 있습니다. 회사는 합병일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정 가치를 결정하기 위해 다음 영역의 관련 정보를 계속 분석하고 평가하고 있습니다.
비상사태 관련 사항, 항공기 및 관련 계약 자산. 최근 합병의 시기와 복잡성으로 인해 이 금액은 잠정적이며 공정 가치 평가가 최종 확정됨에 따라 변경될 수 있습니다. 최종 공정 가치 결정으로 인해 아래의 예비 구매 가격 할당 표에 제시된 가치가 크게 조정될 수 있습니다. 회사는 이 회계 표준에 따라 후속 서류 제출에 그러한 조정 사항을 반영할 것입니다.
이전된 대가의 취득일 공정 가치는 다음과 같이 구성되었습니다(천 단위):
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다음 표에는 취득일인 2020년 6월 11일(천 단위)을 기준으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정 가치가 요약되어 있습니다.
합병으로 인해 양도된 구매 대가를 초과하는 취득한 식별 가능한 순 자산의 추정 공정 가치로 인해 염가 구매 이익이 발생했습니다.7,540만 달러그리고 염가구매 이익으로 표시됩니다.요약된 연결 영업 명세서에 대하여. 이번 염가매수는 본 합병의 최초 발표와 완료 사이에 석유 및 가스 가격 하락, 코로나19 팬데믹과 관련된 시장 변동성 등의 요인이 복합적으로 작용한 결과였습니다.
구체적으로 Era 주가는 다음과 같이 하락했습니다.$8.59에$5.16합병 발표 전 마지막 거래일과 합병이 종료된 날짜 사이. 합병 총 대가는 합병 계약일과 합병 완료 사이에 Old Bristow의 보통주 가치가 증가하거나 Era의 보통주 가치가 감소하는 경우 고정되고 변동되지 않는 교환 비율을 기반으로 했습니다.
인수일인 2020년 6월 11일부터 2020년 6월 30일(승계자)까지 회사의 요약 연결 영업 명세서에 포함된 Era의 수익 및 수익 금액은 다음과 같습니다(천 단위):
다음의 감사되지 않은 추가 견적 결합 재무 정보는 지난 3개월 동안 회사의 운영 결과를 나타냅니다.2020년 6월 30일, 마치 합병이 2019년 11월 1일에 발생한 것처럼 보입니다. 이는 Old Bristow가 Chapter 11 Cases에서 등장한 발효일입니다. 감사되지 않은 추정 재무 정보는 다음과 같습니다(천 단위).(1):
(1)
회사에는 보고된 추정 수익 및 순이익에 포함된 사업 결합으로 인해 직접적으로 발생하는 중요한 비반복적 추정 조정이 없습니다.
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