표시, 통합 및 회계 정책의 기초 |
6개월 종료 |
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9월. 2021년 3월 30일 | |
| 재무제표의 조직, 통합 및 표시 [요약] | |
| 표시, 통합 및 회계 정책의 기초 | 표시, 통합 및 회계 정책의 기초 발표의 기초
요약 연결 재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.와 그 연결 법인의 계정이 포함되어 있습니다. 2020년 1월 23일, Era Group Inc.(“Era”), Era(“Merger Sub”)가 전체 지분을 소유한 자회사인 Ruby Redux Merger Sub, Inc. 및 슬롯 사이트 Inc.(“Old Bristow”)는 2020년 4월 22일에 개정된 합병 계약 및 계획(“합병 계약”)을 체결했습니다. 2020년 6월 11일, 합병 계약에 따라 고려된 합병(“합병”)이 완료되었고 Merger Sub는 Old Bristow와 합병되어 Old Bristow와 합병되었으며 Old Bristow는 존속 기업이자 Era가 직접 전체 지분을 소유한 자회사로 계속 유지되었습니다. 합병 후 Era는 이름을 슬롯 사이트 Inc.로 변경했으며 Old Bristow는 이름을 Bristow Holdings U.S. Inc.로 변경했습니다. 문맥상 달리 명시하지 않는 한, 본 양식 10-Q 분기별 보고서에는 다음을 참조합니다.
•'회사', '결합 회사', 'Bristow', '당사', '당사' 및 '당사의'는 현재 슬롯 사이트 Inc.로 알려져 있고 이전에는 Era Group Inc.로 알려진 법인과 모든 현재 자회사를 의미합니다.
•"Old Bristow"는 합병이 완료되기 전의 자회사와 함께 이전에 슬롯 사이트 Inc.로 알려졌으나 현재는 Bristow Holdings U.S. Inc.로 알려진 법인을 의미합니다. 그리고
•"Era"는 합병이 완료되기 전의 Era Group Inc.(현재 슬롯 사이트 Inc., 결합 회사의 모회사) 및 그 자회사를 의미합니다.
미국(“U.S.”)이 일반적으로 인정하는 회계 원칙(“GAAP”)에 따라, Era가 법적 인수자이고 Combined Company의 최종 모회사로 남아 있음에도 불구하고 본 합병은 Old Bristow of Era의 인수로 간주되었습니다. 결과적으로, 합병이 완료되면 Old Bristow의 과거 재무제표가 합병 완료 전 모든 기간에 대한 Era의 과거 재무제표를 대체했으며, Era의 재무 상태, 운영 결과, 포괄 소득 및 현금 흐름은 2020년 6월 12일 이후 해당 재무제표에 포함되었습니다. 양식 10-Q의 분기별 보고서에서 비교 기간 공개에 대한 언급은 Old Bristow를 참조합니다.
회사의 회계연도는 3월 31일에 종료되며 회계연도는 해당 기간의 종료일을 기준으로 합니다. 따라서 2022년 3월 31일에 끝나는 회계연도를 '2022 회계연도'라고 합니다.
2021년 9월 30일과 2020년 9월 30일에 종료된 3개월 및 6개월 동안의 요약된 연결 재무 정보는 GAAP와 분기별 양식 10-Q 및 규정 S-X의 중간 재무 정보 보고에 대한 SEC의 규칙 및 규정에 따라 회사에서 준비한 것입니다. US GAAP에 따라 작성된 재무제표에 일반적으로 포함되는 특정 정보 및 각주 공개는 연간 연결 재무제표에 표시되는 내용에서 요약되거나 생략되었습니다. 이 요약 연결 재무제표는 2021년 5월 27일에 증권거래위원회('SEC')에 제출된 2021년 3월 31일 종료 회계연도에 대한 회사의 연간 보고서(양식 10-K)에 포함된 재무제표 및 관련 메모와 함께 읽어야 합니다.
이 재무제표와 그에 따른 각주를 준비하려면 회사가 추정과 가정을 해야 합니다. 그러나 여기에는 요약연결대차대조표, 요약연결영업보고서 및 포괄손익계산서, 요약연결현금흐름표 및 요약연결 주주자본변동표의 공정한 표시를 위해 경영진의 의견에 필요한 일반적으로 반복되는 성격의 모든 조정이 포함됩니다. 제시된 중간 기간의 영업 결과가 반드시 전체 회계연도에 대해 예상되는 결과를 나타내는 것은 아닙니다.
이 분기별 양식 10-Q에 있는 요약된 통합 재무 정보는 회사의 독립적인 등록 공공 회계 회사의 감사를 받지 않았습니다.
결합근거
연결 재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.의 계정과 슬롯 사이트 Inc.의 전체 지분 및 과반수 지분을 소유한 자회사 및 회사가 주요 수혜자인 가변이자 기업("VIE")의 기준을 충족하는 법인이 포함되어 있습니다. 모든 중요한 회사 간 계정 및 거래는 통합 시 제거됩니다.
중요한 회계 정책 및 기타 회계 고려 사항 요약
재분류— 연결재무제표의 이전 기간에 보고된 특정 금액은 당기 표시에 맞게 재분류되었습니다.
자회사 매각— 2021년 9월 30일에 종료된 6개월 동안 회사는 콜롬비아 석유 및 가스 시장에 헬리콥터 서비스를 제공하는 Sicher Helicopters SAS('Sicher')의 지분 100%를 소유한 Hauser Investments Limited('Hauser')의 지분 75%를 매각했습니다. 매각으로 인해 요약 연결 운영 명세서의 자회사 매각 손실에 포함된 200만 달러의 손실이 발생했습니다.
비통합 계열사에 대한 투자 —회사는 이집트의 해상 에너지 산업 및 기타 일반 항공 서비스에 헬리콥터 및 고정익 운송을 제공하는 이집트 기업인 Petroleum Air Services("PAS")에 25%의 경제적 지분을 보유하고 있습니다. 2021년 9월 30일에 종료된 6개월 동안 PAS에 대한 투자를 평가한 결과 회사는 PAS 성과 저하로 인한 손상 징후를 식별했습니다. 그 결과, 회사는 유의미한 판단과 가정을 요구하는 관측 불가능한 투입변수의 특성으로 인해 유의미한 수준 III 투입변수에 의존하는 시장 접근법을 사용하여 PAS에 대한 투자를 공정하게 평가했습니다. 시장접근법은 두 가지 방법을 활용했는데, 각 방법은 선별된 지침 공개회사에서 도출된 각 방법과 PAS의 예상 배당률 또는 수익에서 파생된 배수를 사용하여 유사한 가치 평가 결과를 산출했습니다. 이로 인해 2021년 9월 30일에 종료된 6개월 동안 1,600만 달러의 손상 손실이 기록되었습니다. 2021년 9월 30일 현재 PAS에 대한 투자는 1,700만 달러였으며 비통합 계열사에 대한 투자의 요약 연결 대차대조표에 포함되어 있습니다. PAS는 원가법 투자입니다.
최근 회계 발표
회사는 모든 회계 표준 업데이트(“ASU”)의 적용 가능성과 영향을 고려합니다. 아래에 나열되지 않은 ASU는 평가를 거쳐 해당되지 않거나 회사의 연결 재무 상태 또는 운영 결과에 최소한의 영향을 미칠 것으로 예상되는 것으로 결정되었습니다.
채택됨
2020년 3월 FASB는 ASU No. 2020-04, "기준율 개혁"(주제 848)을 발행했습니다. 이 지침은 런던 은행 간 제공 금리("LIBOR") 및 기타 은행 간 제공 금리에서 대체 기준 금리로의 예상 시장 전환과 관련된 재무 보고 부담을 완화하기 위해 계약, 헤징 관계 및 기타 거래에 GAAP를 적용하기 위한 선택적인 편의 및 예외를 제공하기 위한 것입니다. 이 기준은 2022 회계연도부터 회사에 적용되었습니다. 이 회계 기준의 채택은 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않았습니다.
2019년 12월 FASB는 ASU No. 2019-12, "소득세"(주제 740)를 발행했습니다. 이 지침은 소득세 회계를 단순화하기 위한 새로운 지침으로, 투자에 대한 이연세 인식, 기간 내 배분 수행 및 중간 기간 소득세 계산에 대한 특정 예외를 제거합니다. 또한 이 표준에는 세금 영업권에 대한 이연 법인세를 인식하고 연결 그룹 구성원에게 세금을 배분하는 등 특정 영역의 복잡성을 줄이기 위한 지침이 포함되어 있습니다. 이 기준은 2022 회계연도부터 회사에 적용되었습니다. 이 회계 기준의 채택은 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않았습니다.
아직 채택되지 않음
2021년 5월 FASB는 ASU 업데이트 번호 2021-04, 주당 순이익(주제 260), 부채 - 수정 및 소멸(하위 주제 470-50), 보상 - 주식 보상(주제 718), 파생상품 및 헤징 - 기업 자체 계약을 발행했습니다. 형평성(하위 주제 815-40). 이번 업데이트의 목적은 주식 매도콜옵션의 특정 수정이나 교환 회계처리에 대한 실무상의 다양성을 명확히 하고 줄이는 것입니다. 지침에 따라 발행자가 결정합니다. 거래가 주식 발행, 부채 발행 또는 수정 또는 기타 이유로 수행되었는지 여부에 따른 수정 또는 교환에 대한 회계입니다. 이 기준은 2023 회계연도부터 회사에 적용되며 조기 채택이 허용됩니다. 회사는 현재 이 회계 지침이 연결 재무제표에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
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