주요 회계정책의 제시 및 요약 |
12개월 종료 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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12월. 2023년 3월 31일 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 재무제표의 조직, 통합 및 표시 [요약] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 중요한 회계정책의 제시 및 요약 |
발표의 기초
연결재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.와 그 연결 법인의 계정이 포함되어 있습니다. 문맥상 달리 명시하지 않는 한, 본 문서에서 언급하는 "회사"는 현재 슬롯 사이트 Inc.로 알려져 있고 이전에는 Era Group Inc.로 알려진 법인과 모든 현재 자회사를 의미합니다. "Era"는 2020년 6월 11일 Old Bristow와의 합병("합병")이 완료되기 전의 Era Group Inc.(현재 합병 회사의 모회사인 슬롯 사이트 Inc.로 알려짐) 및 그 자회사를 의미합니다. "Old Bristow"는 합병이 완료되기 전의 자회사와 함께 이전에 슬롯 사이트 Inc.로 알려졌으나 현재는 Bristow Holdings U.S. Inc.로 알려진 법인을 의미합니다.
회계연도말 변경— 2022년 8월, Bristow 이사회(이하 "이사회")는 2023년 1월 1일부터 회사의 회계연도 말 변경을 3월 31일부터 12월 31일까지로 승인했습니다. 이 변경의 결과로 회사는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 9개월 전환 기간에 대한 감사 재무제표를 제출했습니다. 2023년 3월 9일 증권거래위원회('SEC')에 제출된 From 10-KT에 대한 전환 보고서입니다.
2023년 12월 31일에 종료된 12개월, 2022년 12월 31일에 종료된 9개월, 2022년 3월 31일에 종료된 12개월의 통합 재무 정보는 미국에서 일반적으로 인정되는 회계 원칙('GAAP') 및 양식 10-K의 이 연례 보고서에 있는 SEC의 규칙 및 규정에 따라 회사에서 작성되었습니다.
중요한 회계 정책 요약
통합 기초— 연결 재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.의 계정과 슬롯 사이트 Inc.의 완전 소유 자회사 및 회사가 주요 수혜자인 가변 기업("VIE") 기준을 충족하는 기업이 포함됩니다. 모든 중요한 회사 간 계정 및 거래는 통합 시 제거됩니다.
회계 견적— GAAP에 따라 재무제표를 준비하려면 경영진이 보고된 자산 및 부채 금액, 재무제표 날짜의 우발 자산 및 부채 공시, 보고 기간 동안 보고된 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 추정 및 가정을 해야 합니다. 이러한 추정에는 의심 계정에 대한 충당금, 유형자산의 내용연수, 재고 충당금, 소득세 규정, 연금, 손상, 구매 가격 배분에 사용되는 공정 가치, 특정 발생 및 우발 부채와 관련된 항목이 포함될 수 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있으며 이러한 차이는 상당할 수 있습니다.
현금 등가물— 회사는 구매 시 원래 만기가 3개월 이하인 유동성이 높은 모든 투자를 현금 등가물로 간주합니다.
현금 제한— 회사는 각 기간 말에 에스크로 계좌에 예치된 금액을 제한된 현금으로 간주합니다. 회사의 제한된 현금 잔액에는 일반적으로 현지 요구 사항에 명시된 대로 특정 관할권의 직원 급여에 대한 특정 급여세가 포함되며 통합 대차대조표에 별도 항목으로 표시됩니다.
매출채권 및 현재 예상신용손실— 회사의 고객은 주로 주요 통합, 국내 및 독립 해양 에너지 회사와 정부 기관입니다. 당사는 매출채권의 단기성격, 유사한 고객기반 및 위험특성을 근거로 단일 자산풀로 지정하고 있습니다. 고객은 일반적으로 단기적으로 신용을 부여받으며 관련 신용 위험은 최소화된 것으로 간주됩니다. 회사는 과거 고객 결제 동향, 고객 신용 등급 및 예측 가능한 경제 상황에 대해 정기적인 정량적, 정성적 분석을 수행합니다. 역사적으로 매출채권의 손실은 중요하지 않았으며 서로 상관관계도 없었습니다. 이러한 분석을 토대로 당사는 사례별로 매출채권자산풀에 대한 추가적립금이 필요한지 여부를 결정합니다. 추심 노력이 소진되면 매출채권 및 관련 의심 계정에 대한 충당금이 매출채권에서 제거됩니다.
회사는 정기적으로 매출채권을 검토하고 의심스러운 계정에 대한 규정을 마련합니다. 그러나 이러한 조항은 추정치이며 실제 결과는 해당 추정치와 다를 수 있으며 그러한 차이는 중요할 수 있습니다.
아래에 반영된 기간 동안 의심스러운 계정에 대한 허용액은 다음과 같습니다(천 단위):
인벤토리— 재고는 주로 회사의 전 세계 항공기를 유지 관리하는 데 사용되는 예비 부품으로 구성되며 초과 및 쓸모 없는 재고에 대한 허용치를 제외한 평균 비용으로 표시됩니다. 회사는 부품의 추정 잔존 가치를 고려하여 관련 장비의 사용 수명 동안 차량의 수명이 끝날 때 보유할 것으로 예상되는 예비 부품 비용의 폐기에 대한 충당금을 설정합니다. 2023년 12월 31일과 2022년 현재 재고 충당금 잔액은 각각 300만 달러와 250만 달러였습니다.
재산 및 장비— 유형자산은 원가로 표시되며 자산의 추정 내용연수 동안 정액법을 사용하여 추정 잔존 가치까지 감가상각됩니다. 헬리콥터의 경우, 추정 내용연수는 일반적으로 새로 건설된 자산이 사용되기 시작하는 것을 기준으로 하며 회사가 동일하거나 유사한 방식으로 자산을 계속 운영하는 것이 일반적으로 정당하지 않은 시점을 나타냅니다. 때때로 회사는 회사의 내용 연수 정책을 이미 초과한 오래된 자산을 취득할 수 있으며, 이 경우 회사는 남은 내용 연수에 대한 최선의 추정치를 기준으로 해당 자산을 감가상각합니다. 회사는 추정치의 변경이 있는지 지속적으로 자산 및 장비의 추정 내용연수와 잔존 가치를 검토합니다.
2023년 12월 31일 현재 회사의 새로운 자산 및 장비 범주의 추정 내용연수(년)는 다음과 같습니다.
회사는 사건이나 상황 변화가 해당 자산의 장부 가치를 회수할 수 없음을 나타내는 경우 운영에 사용되는 장기 자산에 대한 손상 분석을 수행합니다. 회사의 장기 자산은 다른 자산 그룹의 현금 흐름과 거의 독립적인 식별 가능한 현금 흐름이 있는 가장 낮은 수준으로 그룹화됩니다. 보유 및 사용으로 분류된 자산군에 손상이 있는 경우 손상평가가 수행됩니다. 자산 손상 평가는 평가 대상 자산의 남은 내용 연수 동안 할인되지 않은 추정 현금 흐름을 기반으로 합니다. 기대미래현금흐름의 합이 자산집단의 장부금액보다 작은 경우 회사는 손상차손을 인식해야 합니다.
경영진이 고정 날짜에 항공기 유형을 판매하거나 폐기하기로 결정한 아직 운영 중인 항공기 유형의 경우 감가상각을 가속화해야 하는지 또는 계획된 처분일에 예상되는 잔존 가치 감소를 위해 추가 감가상각을 기록해야 하는지 결정하기 위한 분석이 완료됩니다.
비통합 계열사에 대한 투자 —비연결 계열사는 공정 가치로 측정되며 공정 가치 변동은 순이익으로 인식됩니다. 회사는 쉽게 결정 가능한 공정 가치가 없는 지분 투자에 대해 측정 대체 접근법을 사용합니다. 대체 방법은 지분 투자를 비용에서 손상차손(있는 경우)을 차감하고 동일한 발행인의 유사한 투자에 대한 정상적인 거래에서 관측 가능한 가격 변동으로 인한 변동을 플러스 또는 마이너스로 측정합니다. 회사는 개별 계열사 피투자자의 재무상태, 제품 및 서비스에 대한 사업 전망, 현재 및 예상 실적과 현금흐름을 정기적으로 검토하고 있습니다. 피투자자가 재무 성과가 지속적으로 하락하거나 운영을 지속하기 위해 자본을 조달하는 데 어려움을 겪은 경우 해당 투자는 공정 가치로 평가됩니다.
임대 —회사는 단기 리스 면제를 적용한 후 리스 이용자인 리스에 대해 연결 대차대조표에 사용권(“ROU”) 자산과 리스 부채를 인식합니다. 운용리스 ROU 자산과 부채는 리스 시작일 현재 리스기간 동안 미래 최소리스료의 현재가치를 기준으로 인식됩니다. 할인율의 경우 회사는 리스에 내재된 이자율을 쉽게 결정할 수 없는 경우 개시일에 이용 가능한 정보를 기준으로 증분 차입이자율을 사용합니다.
무형 자산— 내용 연수가 유한한 무형 자산은 예상 내용 연수 동안 예상 잔존 가치로 상각됩니다. 무형자산의 잔존가치는 일부 제한된 예외를 제외하고 일반적으로 0으로 가정됩니다. 유한한 무형자산은 손상 징후가 있을 때 손상 여부를 검토합니다. 유한한 무형자산의 손상지표는 장기자산의 손상지표와 동일합니다. 유한한 무형자산의 경우, 자산의 장부금액이 해당 자산에서 창출될 것으로 예상되는 할인되지 않은 현금흐름을 초과하는 경우 손상차손을 인식합니다. 유한한 무형자산이 손상된 경우, 손상금액은 해당 자산의 장부금액이 공정가치를 초과하는 금액으로 계산됩니다. 손상차손이 인식된 후에는 무형자산의 조정된 장부금액이 새로운 회계기준이 되며 해당 자산의 내용연수가 재평가됩니다.
우발상황 —회사는 손실이 발생할 가능성이 있고 손실 금액을 합리적으로 추정할 수 있다고 판단하는 경우 예상 손실에 대한 준비금을 설정합니다. 회사의 우발책임 준비금은 주로 잠재적인 세금 평가, 소송, 신체 상해 청구 및 환경 부채와 관련되며 알려진 사실이나 상황의 변화 또는 손실 가능성이나 금액에 관한 이전 가정의 변화로 인해 조정됩니다. 이러한 수정은 전기 보고일부터 당해 연도 보고일까지 알려진 정보 또는 변경된 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 결과가 회사의 가정 및 추정치와 다르거나 기타 사건으로 인해 누적추정적립금이 중요하게 조정되는 경우 우발부채에 대한 추정적립금의 수정이 인식되어야 합니다. 우발채무와 관련된 법적 비용은 발생 시 비용으로 처리됩니다.
손상된 자산의 장부 가치를 초과하는 손해 보험 합의금은 회사가 손실 증거 문서를 받았거나 해당 금액의 징수를 보장받은 경우 자산 처분 이익으로 인식됩니다. 그러나 항공기 손상으로 인해 전손 및 자산 처분이 발생하지 않는 경우 손실 금액을 초과하는 보험금은 기타 소득으로 기록됩니다.
이연 금융 비용 —부채 발행과 관련하여 발생한 이연 금융 비용은 유효이자율법을 사용하여 관련 부채의 수명 동안 상각됩니다.
연금 혜택 —회사의 연금 혜택 회계에 대한 논의는 참고 14를 참조하십시오.
파생금융상품 —회사는 예상 거래가 발생할 때까지 연결 대차대조표의 기타포괄손익누계액(손실)에 현금흐름 위험회피로 지정된 파생상품의 공정가치 변동을 기록합니다. 예측된 거래가 이익에 영향을 미치는 경우 회사는 이를 위험회피대상항목과 동일한 항목의 이익으로 재분류합니다. 회사는 헤지 개시 시점에 헤지 효과를 전진적으로 평가하며, 소급적 및 전향적으로 지속적으로 평가합니다. 기초예상거래가 발생하지 않거나 발생하지 않을 가능성이 높아지는 경우 관련 현금흐름위험회피의 손익을 기타포괄손익누계액에서 이익으로 재분류합니다.
수익 인식— 회사의 수익 인식 회계처리에 대한 논의는 주석 3을 참조하십시오.
유지보수 및 수리— 회사는 일반적으로 주요 헬리콥터 부품 정밀검사 비용을 포함한 유지보수 및 수리 비용을 비용이 발생함에 따라 수익에 청구합니다. 그러나 엔진 및 변속기와 같은 특정 헬리콥터 구성 요소는 PBH 유지 관리 계약이라고도 하는 계약 계약에 따라 제3자 공급업체에 의해 유지 관리됩니다. 이러한 계약에 따라 회사는 해당 부품 및 구성 요소의 유지 관리, 수리 및 정밀 검사와 관련하여 시간당 비행 시간당 합의된 금액을 청구합니다. 이러한 계약상 합의에 따라 부과되는 비용은 비행 시간이 발생한 기간에 인식됩니다. 이러한 약정에 따라 발생한 비용이 회사에 아직 청구되지 않은 경우 해당 비용은 연결 대차대조표에 발생한 유지보수 및 수리 비용에 포함됩니다.
회사가 유지 관리 기간이 시작된 후 PBH 프로그램에 헬리콥터를 배치하는 경우 이전 유지 관리 이벤트 이후 비행 시간을 기준으로 초기 구매 요금을 지불해야 할 수도 있습니다. 이 매입 비용은 일반적으로 선불 비용으로 기록되며 남은 PBH 계약 기간 동안 운영 비용으로 상각됩니다. 예정된 유지 관리 작업이 수행되기 전에 헬리콥터가 판매되거나 프로그램에서 제거되는 경우 회사는 PBH 제공업체에 대한 지불금의 일부를 회수할 수 있으며, 이 경우 회사는 운영 비용 절감을 기록합니다. 때때로 회사는 원래 장비 제조업체로부터 크레딧을 받습니다. 회사는 크레딧이 제조업체가 고객에게 제공하는 판매 인센티브를 나타내지 않는 한 구매 또는 서비스에 대한 현금 지불 대신 크레딧을 사용할 때 이러한 크레딧을 유지 관리 비용 절감으로 기록합니다.
소유한 고정익 항공기에 대한 특정 주요 정밀 검사 비용은 발생 시 자본화되며 다음 예상 주요 정밀 검사까지의 기간 동안 감가상각됩니다. 임대 고정익 항공기의 주요 점검 비용은 발생 시 운영비로 청구됩니다.
주식 기반 보상 —직원에게 부여된 주식 기준 보상의 부여일 공정 가치는 필수 근무 기간 동안 정액 기준으로 직원 보상 비용으로 인식됩니다. 최종적으로 인식되는 보상비용 금액은 가득일 현재 가득조건을 충족하는 보상 건수에 따라 결정됩니다.
외화 거래— 회사의 모든 해외 법인에 대한 보고 통화는 미국 달러입니다. 때때로 회사는 보고 통화 이외의 통화로 표시된 거래를 체결합니다. 보고 통화와 거래가 표시되는 통화 간의 환율 변동으로 인한 손익은 환율이 변동되는 기간에 첨부된 연결영업계산서의 순액으로 기타수익(비용)에 포함됩니다. 2023년 12월 31일에 종료된 12개월 동안 회사는 1,070만 달러의 외화 환 손실을 인식했습니다. 2022년 12월 31일에 종료된 9개월과 2022년 3월 31일에 종료된 12개월 동안 회사는 각각 1,490만 달러와 700만 달러의 외화 환차익을 인식했습니다.
세금— 회사는 소득세 회계에 있어 자산과 부채 방법을 따릅니다. 동 방법에 따라 이연법인세 자산과 부채는 회사의 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 일시적 차이에 기초하여 결정되며, 그 차이가 역전될 것으로 예상되는 경우 적용되는 제정세율과 법령을 사용하여 측정됩니다. 세율 변경으로 인해 이연법인세 자산과 부채에 미치는 영향은 변경이 발생한 기간의 수익으로 인식됩니다. 회사는 창출된 이연법인세자산이 실현되지 않을 가능성이 높다고 판단하는 경우 평가충당금을 기록합니다.
보통주당 수익(손실)— 회사의 보통주당 기본 이익(손실)은 해당 기간 동안 발행 및 발행된 보통주 가중평균 수를 기준으로 계산됩니다. 회사의 보통주당 희석 이익(손실)은 가중 평균 발행 보통주 수와 해당되는 경우 재무법 및/또는 전환법을 적용하여 잠재적으로 희석성 유가증권의 효과를 더하여 계산됩니다.
최근 회계 발표
회사는 재무회계기준위원회(“FASB”)가 발행한 모든 회계 표준 업데이트(“ASU”)의 적용 가능성과 영향을 고려합니다. 아래에 나열되지 않은 ASU는 회사의 연결 재무 상태 또는 운영 결과에 적용되지 않는 것으로 평가 및 결정되었습니다.
2023년 12월, FASB는 ASU 2023-09를 발행했습니다 -소득세(주제 740): 소득세 공개 개선.ASU 2023-09의 목적은 투자자 및 기타 자본 할당자에게 소득세 공개의 투명성과 의사결정 유용성을 높이는 것입니다. 개정안의 목적은 기업의 운영 및 관련 세금 위험, 세금 계획 및 운영 기회가 세율과 미래 현금 흐름에 대한 전망에 어떻게 영향을 미치는지 더 잘 평가할 수 있는 정보를 제공하는 것입니다. 이 표준은 2024년 12월 15일 이후 시작되는 회계연도부터 전향적으로 유효합니다. 회사는 이 ASU 채택이 연결 재무제표에 미칠 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
2023년 11월 FASB는 ASU 2023-07을 발행했습니다. -세그먼트 보고(주제 280): 보고 가능한 세그먼트 공개 개선.ASU 2023-07은 이에 따라 부문 정보를 보고해야 하는 모든 공공 기관에 적용됩니다.
에주제 280.이 ASU의 목적은 중요한 부문 비용을 공개하고 성과 및 자원 배분 평가 시 부문 손익 측정에 대한 투명성을 공개하고 최고 운영 의사결정자를 식별함으로써 연간 및 임시 증분 정보 공개를 요구함으로써 재무 보고를 개선하는 것입니다. 이 기준은 2023년 12월 15일에 시작되는 회계연도와 2024년 12월 15일 이후에 시작되는 회계연도 내의 중간 기간에 적용됩니다. 회사는 이 ASU 채택이 연결 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
2023년 8월, FASB는 ASU 2023-05를 발행했습니다 -사업 결합 - 합작 투자 형성(하위 주제 805-60): 인식 및 초기 측정.ASU 2023-05의 목적은 합작 투자의 별도 재무제표에서 합작 투자 설립 시 합작 투자에 대한 기여에 대한 회계를 다루는 것입니다. 개정의 목적은 합작 투자의 재무제표에서 투자자 및 기타 자본 배분자에게 의사 결정에 유용한 정보를 제공하고 실제로 다양성을 줄이는 것입니다. 이 표준은 2025년 1월 1일 이후에 설립된 모든 합작 투자 조직에 대해 전향적으로 유효합니다. 회사는 이 ASU 채택이 연결 재무제표에 미칠 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
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