제시 기초 및 중요한 회계 정책(정책) 요약 |
12개월 종료 |
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12월. 2024년 31일 | |
| 재무제표의 조직, 통합 및 표시 [요약] | |
| 발표의 기초 |
발표의 기초
연결재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.와 그 연결 법인의 계정이 포함되어 있습니다. 문맥상 달리 명시하지 않는 한, 본 문서에서 언급하는 "회사"는 현재 슬롯 사이트 Inc.로 알려져 있고 이전에는 Era Group Inc.로 알려진 법인과 모든 현재 자회사를 의미합니다.
회계연도말 변경
2023년 1월 1일부터 회사의 회계연도말이 3월 31일에서 12월 31일로 변경되었습니다. 이러한 변경의 결과로 회사는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 9개월의 전환 기간에 대해 2023년 3월 9일에 증권거래위원회(“SEC”)에 제출한 Form 10-KT의 전환 보고서를 통해 감사 재무제표를 제출했으며, 이후 2023년 12월 31일에 종료된 12개월(3월 6일)에 대한 연간 보고서를 Form 10-K로 제출했습니다. 2024.
2024년 12월 31일에 종료된 12개월, 2023년 12월 31일에 종료된 12개월, 2022년 12월 31일에 종료된 9개월의 연결 재무 정보는 미국에서 일반적으로 인정되는 회계 원칙('GAAP') 및 양식 10-K의 이 연례 보고서에 있는 SEC의 규칙 및 규정에 따라 회사에서 작성되었습니다.
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| 통합의 기초 |
통합 기초
연결 재무제표에는 슬롯 사이트 Inc.의 계정과 슬롯 사이트 Inc.의 완전 소유 자회사 및 회사가 주요 수혜자인 가변 기업("VIE") 기준을 충족하는 법인이 포함됩니다. 모든 중요한 회사 간 계정 및 거래는 통합 시 제거됩니다.
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| 회계 견적 |
회계 견적
GAAP에 따라 재무제표를 준비하려면 경영진이 보고된 자산 및 부채 금액과 재무제표 날짜의 우발 자산 및 부채 공개, 보고 기간 동안 보고된 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있으며 이러한 차이는 상당할 수 있습니다.
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| 재분류 |
재분류
연결재무제표의 이전 기간에 보고된 특정 금액은 당기 표시에 맞게 재분류되었습니다.
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| 현금 등가물 |
현금 등가물 회사는 구매 시 원래 만기가 3개월 이하인 유동성이 높은 모든 투자를 현금 등가물로 간주합니다.
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| 현금 제한 |
현금 제한
회사는 각 기간 말에 에스크로 계좌에 예치된 금액을 제한된 현금으로 간주합니다. 회사의 제한된 현금 잔액에는 일반적으로 현지 요구 사항에 명시된 대로 특정 관할권의 직원 급여에 대한 특정 급여세가 포함되며 통합 대차대조표에 별도 항목으로 표시됩니다.
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| 매출채권 및 현재 예상신용손실 |
매출채권 및 현재 예상신용손실
회사의 고객은 주로 주요 통합, 국내 및 독립 해양 에너지 회사와 정부 기관입니다. 당사는 매출채권의 단기성격, 유사한 고객기반 및 위험특성을 근거로 단일 자산풀로 지정하고 있습니다. 고객은 일반적으로 단기적으로 신용을 부여받으며 관련 신용 위험은 최소화된 것으로 간주됩니다. 회사는 과거 고객 결제 동향, 고객 신용 등급 및 예측 가능한 경제 상황에 대해 정기적인 정량적, 정성적 분석을 수행합니다. 역사적으로 매출채권의 손실은 중요하지 않았으며 서로 상관관계도 없었습니다. 기반을 둔
이러한 분석을 통해 회사는 사례별로 매출채권 자산 풀에 대한 추가 준비금이 필요한지 여부를 결정합니다. 추심 노력이 소진되면 매출채권 및 의심스러운 계정에 대한 관련 충당금이 매출채권에서 제거됩니다. 회사는 정기적으로 매출채권을 검토하고 예상 신용 손실에 대한 준비금을 마련합니다. 그러나 이러한 조항은 추정치이며 실제 결과는 해당 추정치와 다를 수 있으며 그러한 차이는 중요할 수 있습니다.
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| 인벤토리 |
인벤토리
재고는 주로 회사의 전 세계 항공기를 유지하는 데 사용되는 예비 부품으로 구성되며 초과 및 폐기된 재고에 대한 충당금을 제외한 평균 비용으로 표시됩니다. 회사는 부품의 추정 잔존 가치를 고려하여 관련 장비의 서비스 수명 동안 차량 수명이 끝날 때 보유할 것으로 예상되는 예비 부품 비용의 폐기에 대한 충당금을 설정합니다.
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| 재산 및 장비 |
재산 및 장비
재산 및 장비는 원가로 표시되며 자산의 예상 내용연수 동안 정액법을 사용하여 예상 잔존 가치까지 감가상각됩니다. 헬리콥터의 경우, 추정 내용연수는 일반적으로 새로 건설된 자산이 사용되기 시작하는 것을 기준으로 하며 회사가 동일하거나 유사한 방식으로 자산을 계속 운영하는 것이 일반적으로 정당하지 않은 시점을 나타냅니다. 때때로 회사는 회사의 내용 연수 정책을 이미 초과한 오래된 자산을 취득할 수 있으며, 이 경우 회사는 남은 내용 연수에 대한 최선의 추정치를 기준으로 해당 자산을 감가상각합니다. 회사는 추정치의 변경이 있는지 지속적으로 자산 및 장비의 추정 내용연수와 잔존 가치를 검토합니다.
회사는 사건이나 상황 변화가 그러한 자산의 장부 가치가 회복 불가능할 수 있음을 나타내는 경우 운영에 사용되는 장기 자산에 대한 손상 분석을 수행합니다. 회사의 장기 자산은 다른 자산 그룹의 현금 흐름과 거의 독립적인 식별 가능한 현금 흐름이 있는 가장 낮은 수준으로 그룹화됩니다. 보유 및 사용으로 분류된 자산군에 손상이 있는 경우 손상평가가 수행됩니다. 자산 손상 평가는 평가 대상 자산의 남은 내용 연수 동안 할인되지 않은 추정 현금 흐름을 기반으로 합니다. 만약
미래 예상 현금 흐름의 합이 자산 그룹의 장부금액보다 작은 경우 회사는 손상차손을 인식해야 합니다.
경영진이 고정 날짜에 항공기 유형을 판매하거나 폐기하기로 결정한 아직 운영 중인 항공기 유형의 경우 감가상각을 가속화해야 하는지 또는 계획된 처분일에 예상되는 잔존 가치 감소를 위해 추가 감가상각을 기록해야 하는지 결정하기 위한 분석이 완료됩니다.
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| 비통합 계열사에 대한 투자 |
비연결 계열사에 대한 투자
회사는 쉽게 결정 가능한 공정 가치가 없는 지분 투자에 대해 측정 대안 접근법을 사용합니다. 대체 방법은 지분 투자를 비용에서 손상차손(있는 경우)을 차감하고 동일한 발행인의 유사한 투자에 대한 정상적인 거래에서 관측 가능한 가격 변동으로 인한 변동을 플러스 또는 마이너스로 측정합니다. 회사는 개별 계열사 피투자자의 재무상태, 제품 및 서비스에 대한 사업 전망, 현재 및 예상 실적과 현금흐름을 정기적으로 검토하고 있습니다. 피투자자가 재무 성과가 지속적으로 하락하거나 운영을 지속하기 위해 자본을 조달하는 데 어려움을 겪는 경우 투자 금액은 공정 가치로 평가됩니다.
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| 임대 |
임대
회사는 단기 리스 면제를 적용한 후 리스 이용자인 리스에 대해 연결 대차대조표에 사용권(“ROU”) 자산과 리스 부채를 인식합니다. 운용리스 ROU 자산과 부채는 리스 시작일 현재 리스기간 동안 미래 최소리스료의 현재가치를 기준으로 인식됩니다. 적용된 할인율의 경우 회사는 리스에 내재된 이자율을 쉽게 결정할 수 없는 경우 개시일에 이용 가능한 정보를 기준으로 증분 차입이자율을 사용합니다.
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| 계약 이행 비용 |
계약 이행 비용
새 계약 시작 이전에 발생한 고객과의 계약 이행 비용은 자산으로 인식되며 해당 비용이 새 계약과 직접 관련되고 비용이 구체적으로 식별 가능하며 비용이 기업의 자원을 생성 또는 향상시키며 회사에서 회수할 것으로 예상되는 경우 계약 기간 동안 정액 기준으로 상각됩니다. 이러한 이연 비용은 기타 장기 자산에 포함되며, 1년 이내에 상각해야 하는 금액은 선지급 비용 및 연결 대차대조표의 기타 유동 자산에 반영됩니다. 잔액은 연결영업명세서의 운영비용으로 상각됩니다.
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| 무형 자산 |
무형 자산 유한한 내용 연수를 가진 무형 자산은 예상 내용 연수에 걸쳐 상각됩니다. 유한한 무형자산은 손상 징후가 있을 때 손상 여부를 검토합니다. 유한한 무형자산의 손상지표는 장기자산의 손상지표와 동일합니다. 유한한 무형자산의 경우, 자산의 장부금액이 해당 자산에서 창출될 것으로 예상되는 할인되지 않은 현금흐름을 초과하는 경우 손상차손을 인식합니다. 유한한 무형자산이 손상된 경우 손상금액은 해당 자산의 장부금액이 공정가치를 초과하는 금액으로 계산됩니다. 손상차손이 인식된 후에는 무형자산의 조정된 장부금액이 새로운 회계기준이 되며 해당 자산의 내용연수가 재평가됩니다.
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| 우발사항 |
우발사항
회사는 손실이 발생할 가능성이 있고 손실 금액을 합리적으로 추정할 수 있다고 판단하는 경우 예상 손실에 대한 준비금을 설정합니다. 회사의 우발책임 준비금은 주로 잠재적인 세금 평가, 소송, 신체 상해 청구 및 환경 부채와 관련되며 알려진 사실이나 상황의 변화 또는 손실 가능성이나 금액에 관한 이전 가정의 변화로 인해 조정됩니다. 이러한 수정은 전기 보고일부터 당해 연도 보고일까지 알려진 정보 또는 변경된 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 결과가 회사의 가정 및 추정치와 다르거나 기타 사건으로 인해 누적추정적립금이 중요하게 조정되는 경우 우발부채에 대한 추정적립금의 수정이 인식되어야 합니다. 우발채무와 관련된 법적 비용은 발생 시 비용으로 처리됩니다.
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| 이연된 금융 비용 |
이연된 금융 비용
부채 발행과 관련하여 발생하는 이연 금융 비용은 유효이자율법을 사용하여 관련 부채의 수명 동안 상각됩니다.
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| 파생금융상품 |
파생금융상품
회사는 예상 거래가 발생할 때까지 연결 대차대조표에 기타포괄손익누계액(손실)에 현금흐름 위험회피로 지정된 파생상품의 공정가치 변동을 기록합니다. 예상거래가 이익에 영향을 미치는 경우 회사는 관련 현금흐름위험회피손익을 이익으로 재분류하고 있습니다. 회사는 헤지 개시 시점에 헤지 효과를 전진적으로 평가하며, 소급적 및 전향적으로 지속적으로 평가합니다. 기초예상거래가 발생하지 않거나 발생하지 않을 가능성이 높아지는 경우 관련 현금흐름위험회피의 손익을 기타포괄손익누계액에서 이익으로 재분류합니다.
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| 유지보수 및 수리 |
유지보수 및 수리
회사는 일반적으로 주요 헬리콥터 부품 정밀검사 비용을 포함한 유지보수 및 수리 비용을 비용이 발생함에 따라 수익에 청구합니다. 그러나 엔진 및 변속기와 같은 특정 헬리콥터 구성 요소는 시간별 전력("PBH") 유지 관리 계약이라고도 하는 계약 계약에 따라 제3자 공급업체에 의해 유지 관리됩니다. 이러한 계약에 따라 회사는 해당 부품 및 구성 요소의 유지 관리, 수리 및 정밀 검사와 관련하여 시간당 비행 시간당 합의된 금액을 청구합니다. 이러한 계약상 합의에 따라 부과되는 비용은 비행 시간이 발생한 기간에 인식됩니다. 이러한 계약에 따라 발생한 비용이 회사에 아직 청구되지 않은 경우 해당 비용은 연결 대차대조표에 발생한 유지보수 및 수리 비용에 포함됩니다.
회사가 유지 관리 기간이 시작된 후 PBH 프로그램에 헬리콥터를 배치하는 경우 이전 유지 관리 이벤트 이후 비행 시간을 기준으로 초기 구매 요금을 지불해야 할 수도 있습니다. 이 매입 비용은 일반적으로 선불 비용으로 기록되며 남은 PBH 계약 기간 동안 운영 비용으로 상각됩니다. 때때로 회사는 원래 장비 제조업체로부터 크레딧을 받습니다. 회사는 이러한 크레딧을 다음과 같은 경우 유지관리 비용 절감으로 기록합니다.
크레딧이 제조업체가 고객에게 제공하는 판매 인센티브를 나타내지 않는 한 구매 또는 서비스에 대한 현금 지불 대신 사용됩니다.
소유 고정익 항공기에 대한 특정 주요 정밀 검사 비용은 발생 시 자본화되며 다음 예상 주요 정밀 검사까지의 기간 동안 감가상각됩니다. 임대 고정익 항공기의 주요 점검 비용은 발생 시 운영비로 청구됩니다.
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| 주식기준보상 |
주식기준보상
직원에게 부여된 주식 기준 보상의 부여일 공정 가치는 필수 근무 기간 동안 정액 기준으로 직원 보상 비용으로 인식됩니다. 최종적으로 인식되는 보상비용 금액은 가득일 현재 가득조건을 충족하는 보상 건수에 따라 결정됩니다.
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| 외화 거래 |
외화 거래
회사의 모든 해외 법인에 대한 보고 통화는 미국 달러입니다. 때때로 회사는 보고 통화 이외의 통화로 표시된 거래를 체결합니다. 보고통화와 거래가 표시되는 통화 간의 환율 변동으로 인한 손익은 환율이 변동되는 기간에 회사의 연결영업보고서에 순액으로 포함됩니다. 2024년과 2023년 12월 31일에 종료된 12개월 동안 회사는 각각 890만 달러와 1,070만 달러의 외화 환 손실을 인식했습니다. 2022년 12월 31일에 종료된 9개월 동안 회사는 1,490만 달러의 외화 환 이익을 인식했습니다.
미국 외 일부 자회사의 기능 통화는 현지 통화입니다. 이들 자회사의 재무제표는 자산과 부채에 대한 각 대차대조표일의 환율을 사용하여 미국 달러로 환산되며, 비화폐성 자산과 부채에 대한 환산 조정은 자본에 반영됩니다. US GAAP에서는 3년간 누적 인플레이션율이 100%를 충족하거나 초과하면 경제가 인플레이션이 심한 것으로 간주됩니다. 외국기업이 높은 인플레이션 경제에 처해 있는 것으로 간주되는 경우 해당 기업의 재무제표는 기능통화가 보고통화인 것처럼 재측정됩니다. 나이지리아의 3년 인플레이션율은 2024년 9월 30일 현재 3년 누적 인플레이션율인 100%를 초과했습니다. 따라서 2024년 10월 1일부터 회사는 나이지리아 법인을 인플레이션 경제가 높은 국가에서 운영되는 외국 법인으로 회계처리하기 시작했습니다. 기능통화 변경 시 2024년 9월 30일 현재 비화폐성 자산 및 부채 환산 금액이 해당 잔액의 회계기준이 되었습니다. 2024년 10월 1일 이전 기간에 대한 번역 조정은 자본으로 유지됩니다. 앞으로 나이지리아 나이라로 표시된 화폐성 자산과 부채는 매 보고 기간마다 미국 달러로 재측정되며, 재측정 손익은 회사의 연결 영업 명세서에서 순액으로 인식됩니다. 2024년 10월 1일부터 높은 인플레이션 회계를 적용한 후 회사는 2024년에 160만 달러의 외환 손실을 인식했습니다.
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| 세금 |
세금
회사는 소득세 회계에 있어 자산과 부채 방법을 따릅니다. 동 방법에 따라 이연법인세 자산과 부채는 회사의 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 일시적 차이에 기초하여 결정되며, 그 차이가 역전될 것으로 예상되는 경우 적용되는 제정세율과 법령을 사용하여 측정됩니다. 세율 변경으로 인해 이연법인세 자산과 부채에 미치는 영향은 변경이 발생한 기간의 수익으로 인식됩니다. 회사는 창출된 이연법인세자산이 실현되지 않을 가능성이 높다고 판단하는 경우 평가충당금을 기록합니다.
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| 최근 회계 발표 |
최근 회계 발표
회사는 재무회계기준위원회(“FASB”)가 발행한 모든 회계 표준 업데이트(“ASU”)의 적용 가능성과 영향을 고려합니다. 아래에 나열되지 않은 ASU는 회사의 연결 재무 상태 또는 운영 결과에 적용되지 않는 것으로 평가 및 결정되었습니다.
2024년 11월 FASB는 ASU 2024-03 손익계산서 - 포괄 소득 보고 - 비용 분할 공개(하위 주제 220-40)를 발행하여 공공 사업체에 재고 구매, 직원 보상, 감가상각 및 무형 자산 상각. 표 공개에는 다음과 같은 특정 기타 비용도 포함됩니다.
적용됩니다. 이 ASU는 2026년 12월 15일 이후 시작되는 연간 보고 기간과 2027년 12월 15일 이후 시작되는 연간 보고 기간 내의 중간 보고 기간에 적용됩니다(ASU 2025-01의 2025년 1월 FASB 업데이트에서 개정됨). 회사는 이 ASU 채택이 연결 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
2023년 12월 FASB는 ASU 2023-09 - 소득세(주제 740): 소득세 공개 개선 사항을 발표했습니다. ASU 2023-09의 목적은 투자자 및 기타 자본 배분자에 대한 소득세 공개의 투명성과 의사결정 유용성을 높이는 것입니다. 개정안의 목적은 기업의 운영 및 관련 세금 위험, 세금 계획 및 운영 기회가 세율과 미래 현금 흐름에 대한 전망에 어떻게 영향을 미치는지 더 잘 평가할 수 있는 정보를 제공하는 것입니다. 이 표준은 2024년 12월 15일 이후 시작되는 회계연도부터 전향적으로 유효합니다. 회사는 이 ASU 채택이 연결 재무제표에 미치는 영향을 평가한 결과 채택이 중대한 영향을 미치지 않을 것이라고 결정했으며 양식 10-K의 2025년 연례 보고서부터 추가 요율 조정 공개가 포함될 예정입니다.
2023년 11월 FASB는 ASU 2023-07을 발행했습니다. -세그먼트 보고(주제 280): 보고 가능한 세그먼트 공개 개선.이 ASU는 주제 280에 따라 부문 정보를 보고해야 하는 모든 공공 기관에 적용되며 연간 및 임시로 상당한 부문 비용 공개, 부문 손익 측정치의 증분 공개 및 회사의 최고 운영 의사 결정자의 식별을 요구합니다. 이 표준은 2023년 12월 15일 이후 시작되는 회계연도와 2024년 12월 15일 이후 시작되는 회계연도 내의 중간 기간에 적용됩니다. 회사는 양식 10-K의 이 연례 보고서부터 이 ASU를 채택했습니다. 추가 공개 사항은 참고 17 - 양식 10-K의 이 연례 보고서 부분을 참조하세요.
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| 수익 인식 |
수익 인식
수익은 계약된 항공 서비스가 고객을 위해 수행됨에 따라 거래 가격이 결정되고 징수가 발생했거나 발생할 가능성이 있는 시점에 시간이 지남에 따라 인식됩니다. 회사 수익의 대부분은 헬리콥터 서비스와 고정익 서비스라는 두 가지 유형의 계약을 통해 창출됩니다. 회사는 일반적으로 고객에게 월 단위로 송장을 발행하며, 송장 발행과 지불 기한 사이의 기간은 일반적으로 헬리콥터 서비스 및 고정익 전세 고객의 경우 30일에서 60일 사이입니다. 고정익 정기 여객 운송 고객의 경우 판매 시점에 결제가 이루어집니다. 이연 수익은 주로 고객이 회사의 서비스를 받기 전에 티켓 비용을 지불하는 고정 날개 서비스와 헬리콥터 서비스 고객의 선지급에서 발생합니다.
헬리콥터 서비스 — 헬리콥터 서비스로 인한 수익은 헬리콥터 서비스가 수행되는 동안 계약 요율을 기준으로 시간이 지남에 따라 인식됩니다. 수익은 주로 원래의 조건을 갖는 고정 기간 계약에서 파생됩니다.해양 에너지 서비스 계약의 경우 최대 5년, 정부 서비스 계약의 경우 최대 10년(고객의 연장 및/또는 조기 종료 옵션을 허용하는 조항에 따름). 이러한 계약에 따른 요금에는 일반적으로 특정 항공기 모델에 대한 권리에 대한 월별 고정 요율과 증분 요금으로 구성된 2단계 구조가 포함됩니다. 이러한 추가 요금에 대한 요금은 제공되는 서비스 유형에 따라 다르며 비행 시간당, 일일 또는 월 기준으로 책정될 수 있습니다. 경우에 따라 회사는 합의된 조건에 따라 서비스가 제공됨에 따라 수익이 인식되는 단기 계약을 통해 "임시" 방식으로 헬리콥터 서비스를 제공할 수 있습니다.
고정익 서비스 — 회사는 정기 여객 운송(개별 항공권 판매를 통한 정기 항공 서비스) 및 전세 서비스를 통해 고정익 운송 서비스를 제공합니다. 수익은 서비스가 제공되는 시점이나 항공권의 이용 약관에 따라 결정되는 여행 권리가 만료되는 기간에 인식됩니다. 전세 항공 서비스 수익과 정기 항공 서비스 수익 모두 승객세와 할인을 제외하고 인식됩니다.
수익 인식
회사의 고객은 주로 주요 통합, 국내 및 독립 해양 에너지 회사와 정부 기관입니다. 수익은 일반적으로 회사가 성과를 만족할 때 인식됩니다.
대가의 대가로 고객에게 항공 서비스를 제공함으로써 의무를 다합니다. 회사는 영업 부문별로 수익을 분류합니다.
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