공정한 가치 공개 |
9개월 종료 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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12월. 2021년 31일 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 공정 가치 공개 [요약] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 공정한 가치 공개 | 공정한 가치 공개 자산 또는 부채의 공정 가치는 측정일에 시장 참여자 간의 정상적인 거래에서 자산 또는 부채에 대한 주요 또는 가장 유리한 시장에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하기 위해 받게 되는 가격(출구 가격)입니다. 당사는 공정가치를 측정할 때 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 불가능한 투입변수의 사용을 최소화하는 공정가치 서열체계를 활용하고 있으며, 공정가치를 측정하는 데 사용될 수 있는 투입변수를 세 가지 수준으로 정의합니다. 회사의 현금 및 현금등가물, 미수금 및 채무의 공정가치는 이러한 항목의 단기적 성격으로 인해 장부금액과 유사합니다.
공정 가치 측정 대상 자산과 부채는 측정에 사용된 입력 정보의 관측 가능성에 따라 다음과 같이 세 가지 수준 중 하나로 분류됩니다.
•레벨 1 – 활성 시장의 동일한 자산 또는 부채에 대한 공시 가격(조정되지 않음)을 반영하는 관찰 가능한 입력.
•레벨 2 – 활성이 아닌 시장에서 동일한 자산 또는 부채에 대한 공시 가격을 반영하는 입력입니다. 활성 시장에서 유사한 자산이나 부채에 대한 공시 가격 자산이나 부채에 대해 관측 가능한 공시 가격 이외의 투입물 또는 상관관계 또는 기타 수단을 통해 관찰 가능한 시장 데이터에서 주로 파생되거나 확증된 입력입니다.
•레벨 3 – 공정 가치를 결정하는 데 사용되는 평가 기법에 통합된 회사 자체 가정을 반영하는 관찰할 수 없는 입력입니다. 이러한 가정은 합리적으로 이용 가능한 시장 참가자 가정과 일치해야 합니다.
부채의 공정 가치
회사 부채의 공정 가치는 공정 가치에 관한 회계 기준에 따라 추정되었습니다. 회사의 장기부채의 공정가치는 해당 대출채권의 시장가격과 유사한 유형의 약정에 대한 추정 현재이자율을 기반으로 한 현금흐름할인분석을 사용하여 추정되었습니다. 특정 공정 가치 추정치를 개발하는 데는 상당한 판단이 필요했으며, 따라서 여기에 제시된 추정치는 회사가 현재 시장 교환에서 실현할 수 있는 금액을 반드시 나타내는 것은 아닙니다.
회사 부채의 장부금액과 공정 가치는 다음과 같습니다(천 단위):
(1)6.875% 선순위 채권의 장부 가치는 840만 달러의 미상환 부채 발행 비용을 차감한 금액입니다.
장부 가치는 다음과 같이 상각되지 않은 할인 순액입니다(천 단위):
올드 브리스토우 우선주 내장 파생상품
Old Bristow의 우선주 내재 파생상품의 공정 가치는 합병 전 기준으로 소득 접근법, 즉 "포함" 및 "부재" 분석을 사용하여 추정되었습니다. "포함" 분석과 "포함" 분석에서 Old Bristow의 우선주의 가치 차이는 내재 파생상품의 가치를 나타냅니다. Old Bristow는 합병 전 비공개 기업이었기 때문에 Old Bristow 우선주 가치는 합병 시 예상 환율을 기준으로 추정되었습니다. 내재파생상품 자체나 Old Bristow의 우선주 가격에 대한 거래가격이나 직접적으로 관측할 수 있는 시장정보가 없었기 때문에 내재파생상품의 공정가치는 모델가치를 나타냅니다. 이러한 사실과 상황으로 인해 Old Bristow의 우선주 내재 파생상품의 공정 가치는 유의미한 추정, 판단 및 가정이 필요한 관측 불가능한 입력의 특성으로 인해 레벨 3 입력에서 파생되었습니다.
공정 가치로 측정된 우선주 파생 부채의 공정 가치 변동은 요약 연결 영업 명세서에서 우선주 파생 부채의 공정 가치 변동으로 보고되었습니다. 2020년 12월 31일에 종료된 9개월 동안 회사는 우선주의 내재 파생상품과 관련된 우선주 파생 부채의 증가로 인해 약 1,540만 달러의 비현금 이익을 인식했습니다.
다음 표는 2020년 12월 31일에 종료된 9개월 동안의 우선주 내재 파생상품 레벨 3 공정 가치 측정의 롤포워드를 제공합니다.
2020년 6월 11일, 합병이 실행되기 직전에 Old Bristow는 우선주에 대한 콜권을 행사하여 Old Bristow가 기본 거래(합병 또는 통합 포함)에 따라 주식을 환매할 수 있도록 허용했습니다. 콜권 행사 시 Old Bristow는 보유 우선주 1주당 우선주 나머지 보유자에게 Old Bristow 보통주 5.17962주를 발행했습니다. Old Bristow 우선주는 본 합병이 완료되기 직전에 Old Bristow 보통주로 전환되었습니다. 자세한 내용은 2021년 3월 31일에 종료된 회계연도에 대한 양식 10-K에 대한 연례 보고서의 참고 7을 참조하세요.
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